通过写心得体会，我们可以把零散的经验和感悟整理起来，形成系统性的思考。如果你正苦于写心得体会，不妨看看以下这些例子，或许能给你一些灵感。
税收筹划与案例的心得体会
税收筹划是指通过合理地利用税收法规的规定和税收政策的变通，以达到降低纳税负担、合法避税、提高财务效益等目的的一种筹划行为。为了更好地理解和应用税收筹划，我们需要学习和研究相关的案例。下面将从定义、原理、方法、案例和心得体会五个方面探讨税收筹划与案例的心得体会。
首先，税收筹划的定义。税收筹划是指利用税收政策、税法规定和税务管理等手段，通过调整财务状况、税务结构和交易方式等，实现减少税收负担、合法避税、提高财务效益的一种行为。税收筹划的目的是在保持合法性的前提下，实现最佳的税收效益，提高企业或个人的财务状况。
其次，税收筹划的原理。税收筹划主要是通过利用税收政策的灵活性和税收法规的规定，调整企业财务状况，使之利于减少税收负担和增加资金的收入。税收筹划的原理主要有合法性、合理性和优化性。合法性是指税收筹划行为必须符合税法的规定，不能逾越法律底线。合理性是指税收筹划行为必须符合经济规律，不能违背市场原则。优化性是指税收筹划行为应根据企业实际情况，优选最佳的筹划方案，以获得最优的财务效益。
再次，税收筹划的方法。税收筹划的方法主要有跨国税收筹划、利润转移定价筹划、税收优惠筹划等。其中，跨国税收筹划主要是指跨国企业通过设立境外公司、调整资金流动和控股结构等方式，实现跨国税收优惠和避税。利润转移定价筹划是指跨国企业通过调整跨国集团内部的价格定价方式，将利润转移到税收较低的地区，从而降低整体纳税负担。税收优惠筹划是指通过合理利用税收优惠政策、减免政策等手段，减少企业税收负担，提高财务效益。
然后，案例分析。税收筹划的案例非常丰富，下面以某企业的合法避税案例为例进行分析。某企业在进行贸易业务时，发现两国之间存在差异税率。为了降低税收负担，该企业选择将商品通过第三方国家进行转运，从而获得更低的税率。该企业通过筹划，合法地减少了税收负担，提高了财务效益。
最后，心得体会。通过学习和研究税收筹划的案例，我深刻体会到税收筹划是一项复杂而重要的工作。第一，税收筹划要合法合规。在进行税收筹划时，必须坚守法律法规，合乎法律的规定，不能逾越底线。第二，税收筹划要量力而行。根据企业实际情况，选择适合的筹划方式和方法，避免盲目行动。第三，税收筹划要谨慎分析。对于每个具体案例，需要仔细分析其合理性和风险性，以确定最佳的筹划方案。第四，税收筹划要及时调整。随着税收政策和法规的变化，筹划方法和方案也需要随之调整，以适应新的环境。总之，税收筹划是一门综合性的学科，需要不断学习和实践，才能在实践中不断积累经验，并取得更好的效果。
综上所述，税收筹划与案例的学习和实践对于提高税收效益、降低税收风险具有重要意义。我们应该深入研究和分析税收筹划的原理和方法，并结合实际案例进行学习和思考，以提升自己在税收筹划领域的能力和素质。通过不断的实践和总结，我们能够更好地应对复杂多变的税收环境，为企业和个人实现最佳的税收效益做出贡献。
税收筹划第五版心得体会
税收筹划是企业和个人为了合法减少税负而进行的一系列有组织、有计划的活动。随着税收政策的不断变化和完善，税收筹划已经成为企业和个人必不可少的一项工作。而《税收筹划第五版》则是一本集各种税收筹划方法和案例于一体的权威目录。通过学习这本书，我对税收筹划有了更深刻的理解，开拓了思路，同时也看到了一些风险和挑战。
第二段：学习的收获。
《税收筹划第五版》通过详细解析各个税种的特点、政策变化以及不同情境下的应对策略，使我对税收筹划有了全面的了解。通过学习，我明白了税收筹划不仅仅是追求税款的减少，也需要考虑企业的合规风险和可持续发展。例如，书中提到的企业重组、境外投资等，这些方法可以通过合理的规划来实现企业的税收优化和风险控制。同时，我还学习到了一些先进的税收筹划案例，如跨国税收筹划和个人所得税筹划，这为我今后的工作提供了思路和方法。
第三段：面临的挑战。
虽然《税收筹划第五版》详细介绍了各种筹划方法和案例，但是税收筹划仍然面临一些挑战。首先，税收法律法规的频繁变化和政策的不确定性使得筹划的效果难以预期。其次，税收筹划涉及的领域广泛，需要横跨财务、法律、税务等多个领域的专业知识。最后，企业和个人在进行税收筹划时还需要严格依法行事，避免触碰法律底线，以免造成不良后果。
第四段：应对策略。
面对税收筹划的挑战，我们可以采取一系列应对策略。首先，要加强学习和跟踪税收政策的动态，及时了解政策变化，以应对策略调整。其次，组建专业的团队，整合不同领域的专业知识，共同进行税收筹划工作。最后，在进行筹划工作时要充分考虑法律法规的底线，守法经营，以免带来不必要的风险。
第五段：总结。
通过学习《税收筹划第五版》，我对税收筹划有了更深入的理解，也认识到了税收筹划所面临的挑战。税收筹划是一门复杂的学科，需要不断地学习和实践才能掌握其中的技巧和方法。只有不断提升自己，保持与税收政策的同步，才能在税收筹划的道路上越走越远，为企业和个人减轻税负，实现可持续发展做出贡献。
税收筹划
税收筹划是指纳税人通过合理合法手段，优化税收结构和利用税收政策等方式，降低纳税负担、提高资产配置效率的行为。随着时代的发展，税收筹划已经成为各界人士关注的话题。下面我将结合自身经验，对税收筹划进行一番心得体会。
首先，税收筹划在现代社会经济中具有重要意义。税收作为国家财政的重要来源，对于国家的财政收入、经济发展以及社会稳定起到了至关重要的作用。在税收筹划中，合理利用税收政策可以使企业降低成本、增加利润，从而提高经济效益。同时，税收筹划也能够促进资源配置的优化，有效地推动经济发展。因此，税收筹划在现代社会经济中具有不可替代的作用，不仅对企业有利，也对国家和社会有益。
其次，税收筹划需要合法合规，遵循道德底线。税收筹划是在法律框架下进行的，只有在合法合规的前提下才能保持其可持续性和可靠性。企业和个人在进行税收筹划时，应当遵循相关税法，合理依法避税降税。同时，要坚守道德底线，不利用法律漏洞进行不公平的避税行为，应当以诚信为本，履行应尽的社会责任。只有合法合规地进行税收筹划，才能够得到社会的认可和支持。
再次，税收筹划需要科学系统的策划和实施。税收筹划并非一蹴而就的过程，需要经过周密的评估、策划和实施等多个步骤。首先，要充分了解和把握税收政策，根据企业或个人的实际情况，制定出切实可行的税收筹划方案。其次，需根据筹划方案，合理利用各项税收政策，同时注重细节和操作，避免漏洞。最后，实施后需要随时监测和评估效果，及时进行调整和优化，以确保筹划的有效性和可持续性。
此外，税收筹划需要主动适应税法的变化。税收法规在不同的时期和环境下都会发生变化，税收筹划也需要随之调整和适应。税收筹划者应当密切关注税收法规的变动，及时了解和掌握最新政策，以便调整筹划方案，降低风险并获得更大的益处。同时，税收筹划者还应当主动参与对税法的研究和讨论，为税收政策的进一步改善和完善贡献自己的智慧和经验。
最后，税收筹划需要积极配合税务部门的监管。税收筹划不仅仅是纳税人的行为，也是税务部门监管的对象。税务部门在税收筹划中拥有重要的监管职责，他们的监管和合作是税收筹划能够顺利进行的基础。纳税人应当主动与税务部门合作，按照相关规定提供必要的申报纳税信息，并接受税务部门的检查和审计。只有通过有效的合作，才能够增加筹划的合法合规性，维护双方的权益。
综上所述，税收筹划在现代社会经济中具有重要意义，但也需要合法合规、科学系统的策划和实施，主动适应税法的变化，积极配合税务部门的监管。作为纳税人，我们应当加强税收筹划的学习和理解，并将其运用到实际工作和生活中，以促进个人和企业的可持续发展，为社会经济的繁荣做出贡献。
税收筹划第七集心得体会
税收筹划是一种通过智慧和创新的方式来最小化纳税人的税务负担的过程。在截至2020年的最新一集《税收筹划》中，著名财经主持人王健主持着一系列讨论，在节目中邀请了许多权威专家分享他们对税收筹划的理解和经验。经过观看节目后，我们对税收筹划更加充满了好奇，并对如何将它应用到实际的生活中有了更深刻的认识。
税收筹划对于纳税人和企业主来说都是非常重要的。在一个国家的税制中，政府会采取一系列税收政策，这些政策会影响到纳税人和企业主的生产和生活水平。税收筹划可以帮助纳税人和企业主减少税务成本，提高资产利用率，以便更好地管理自己的财务，从而更加有效地发展个人或企业事业。
第三段：税收筹划的实际应用。
税收筹划可以应用到许多不同的领域中，在许多国家，政府部门发布的税收规定是非常复杂和繁琐的，容易令人犯错，而且税法的条款也经常发生改变。所以，通过运用税收筹划，人们可以找到最优秀的税收方案，为他们的自身或企业最大化利益做出最好的贡献。
第四段：关于税收筹划的争议。
虽然税收筹划能够帮助企业和个人节省税费，但一些人对税收筹划的使用和运作存在争议。他们认为税收筹划可能违反道德和法律，有些人甚至认为税务筹划是逃税的一种形式。这种争议要求人们采用适当的方式来实施税收筹划，并确保遵守相关的法律和法规。
第五段：结论。
在税收筹划领域中，要做到专业、精准和准确，需要综合考虑各种因素，并进行详细的分析，只有这样才能更有效地实现个人或企业的财务目标。观看《税收筹划》节目应该会让我们明白，运用税收筹划不仅是合法的，而且是理智的。当我们学习和实践税收筹划时，希望我们能够明白税收筹划的基本原则，采用合法的方式，有效地最大化财务利益。
税收筹划
税收是国家收入的重要来源，是国家运转的支柱之一。税收筹划作为合法合规的税务管理手段，能够有效地降低纳税者的税负，提高个人和企业的利润。经过一段时间的学习和实践，我对税收筹划有了一些心得体会。
第二段：了解税收法律法规。
税收筹划的核心是遵守法律，避免逃税和违法行为。因此，了解税收法律法规是必不可少的。税收政策和法规时常会发生变化，要及时关注相关信息，做到面对税法履职尽责。同时，了解税务部门的工作方式和部署，与其保持良好的沟通，能够更好地解决问题，提高筹划效果。
第三段：了解企业的业务特点。
税收筹划的目标是最大限度地降低税负，因此必须深入了解企业的业务特点。企业的经营状况、行业特点、盈亏状况是制定筹划方案的重要依据。了解企业的发展战略，可以根据实际情况进行合理规划，通过调整企业结构、业务模式等方式，达到降低税负的目的。
第四段：审慎使用合规筹划手段。
税收筹划需要遵守法律法规，不能利用税法漏洞进行逃避税款。一些非法手段会给企业和个人带来很大的风险和损失。因此，要对筹划方案进行审慎评估，避免不合规的行为。合规筹划包括合理使用财务成本、遵守税收政策、合理利用税收优惠政策等，通过合法合规的方式减少税负，提高盈利能力。
第五段：注重筹划方案的有效性和可持续性。
税收筹划的过程需要注重方案的有效性和可持续性。有效性是指筹划方案能够真正降低税负、提高盈利能力，并能够及时提供反馈和效果评估。可持续性是指筹划方案能够适应未来的税务环境、法律法规的变化，并能够长期实施和维护。同时，筹划方案的执行要与企业的整体发展战略相结合，确保筹划的效果与企业目标的一致性。
结尾：
税收筹划是一项繁杂而重要的工作，在实践中需要经验积累和反复总结。通过不断学习和实践，我深刻认识到税收筹划的重要性和复杂性。只有在严格遵守法律法规、了解企业特点、审慎使用合规手段、注重方案的有效性和可持续性的基础上，才能达到最优的筹划效果，为企业和个人实现双赢。希望我的心得体会能够对大家有所启发，共同推动税收筹划的发展。
税收筹划第七集心得体会
税收筹划对企业的发展和经济效益有着至关重要的影响。我最近听了税收筹划第七集的课程，深感受益匪浅。在本文中，我将分享我的体会和感受。
第二段：理解税收筹划的重要性。
税收筹划可以帮助企业在合法合规的情况下减少税收负担，提升经营效益，促进企业长期发展。重要的是，税收筹划可以帮助企业遵守相关法规和规定，避免不必要的诉讼和经济损失。因此，企业应该认真对待税收筹划，经常更新自己的知识和技能，确保自身合法合规发展。
第三段：学习税收筹划的知识和技巧。
税收筹划需要学习并掌握诸如税法、会计和财务知识，才能深入了解税收筹划的概念、原则和方法。在课程中，我学到了许多有关税收筹划的实用知识，例如如何利用不同的税率和税收优惠政策来降低税收负担、如何合法避税和降低风险等。通过学习这些知识和技巧，企业可以制定出更加合理的税收筹划方案，提高企业的经营效率和盈利水平。
第四段：实践税收筹划的经验和方法。
对于企业来说，税收筹划不仅是一种理论知识，更是需要具体实践和操作的技术活动。在学习税收筹划的课程中，老师分享了一些实用的经验和方法，例如如何正确处理减值准备和减税优惠、如何合理利用投资、转移定价等手段来降低税负和提高企业的盈利水平。同时，企业还需要注意税法和财务法规的更新和变化，及时调整和优化自己的税收筹划方案。
第五段：结论。
总之，税收筹划是企业发展中必不可少的一部分，是提高经济效益和实现长期发展的必要手段。对于企业来说，学习和掌握税收筹划的概念、原则、方法和技巧，同时实践和调整税收筹划方案，都是至关重要的。通过不断提高自身的税收筹划能力，企业可以更好的应对市场变化和竞争挑战，实现可持续的发展和盈利。
税收筹划与案例的心得体会
税收筹划是企业管理中一项重要的工作，它的目标是通过合法手段，优化企业的税负，提高盈利能力。税收筹划涉及到复杂的法律法规和财务数据，需要企业管理者具备全面的知识和经验。在实践中，税收筹划是一个需要不断学习和改进的过程。本文将从税收筹划的重要性、税收筹划的方法、税收筹划的案例以及对税收筹划的心得体会等四个方面探讨税收筹划的相关问题。
首先，税收筹划在企业管理中的重要性不可忽视。税收是企业利润的一个重要组成部分，优化税负能够提高企业的盈利能力。通过合理的税收筹划，企业可以通过合法手段减少税收的支付，从而促进企业的发展。此外，税收筹划还可以提高企业的竞争力，使得企业能够在市场竞争中占据更有利的地位。因此，企业管理者需要充分重视税收筹划，并将其作为一项重要的工作来进行。
其次，税收筹划有多种方法和手段。税收筹划的方法主要包括合理利用税收政策、合理构造企业组织结构、合理安排资产和负债等。其中，合理利用税收政策是税收筹划中的一个重要方法。税收政策有助于企业理解税收法规，把握税收优惠政策，从而合理减少税负。此外，合理构造企业组织结构也是一种有效的税收筹划方法。通过合理分工和合理组织结构，企业可以在税收上获得更多的优惠措施。另外，合理安排资产和负债也是税收筹划的重要手段之一。通过合理的资产配置和负债安排，企业可以在税负上获得一定的优惠。
第三，税收筹划的案例给我们提供了实践的经验和启示。税收筹划的案例是通过对已发生的事情进行总结和分析，从而得出一些规律或者经验，并为我们提供参考。例如，某公司通过合理使用增值税和所得税优惠政策，成功减少了企业的税负并提高了企业的竞争力。另外，某企业通过优化资产和负债结构，成功降低了税收成本，提高了盈利水平。这些税收筹划的案例给我们指明了方向，提供了一些建议，使我们在实践中能够更好地进行税收筹划工作。
最后，对税收筹划的心得体会是我们在实践中对税收筹划的一些体会和认识。税收筹划需要我们将理论与实践相结合，不断学习和改进。在实施税收筹划时，我们要紧密关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，以适应新的情况。此外，税收筹划需要团队合作，各部门之间要密切配合，确保筹划方案的顺利执行。同时，我们也要加强对税收筹划知识的学习和研究，提高自身的专业能力，不断提升税收筹划的水平。
综上所述，税收筹划是企业管理中一项重要的工作，它的目标是通过合法手段优化企业的税负，提高盈利能力。在实践中，税收筹划需要我们不断学习和改进，紧密关注税收政策的变化，合理利用税收政策和合理构造企业组织结构，优化资产和负债结构等。税收筹划的案例给我们提供了实践的经验和启示，为我们提供了参考。税收筹划的心得体会是我们在实践中对税收筹划的一些体会和认识，希望通过不断学习和改进，提升税收筹划的水平，为企业的发展做出更大的贡献。
税收筹划第五版心得体会
税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过优化税务布局、选择合适的税收政策和税收制度，最大限度地减少税负的一种战略思维和方法。税收筹划第五版对于企业和个人的税收筹划提供了新的方向和指引。在参与编写和实施税收筹划第五版的过程中，我深刻体会到了税收筹划的重要性和实施的挑战。本文将围绕税收筹划第五版心得体会展开，从制定筹划目标、选择筹划方案、优化财务结构、合规管理、风险控制等五个方面进行阐述，以期帮助更多企业和个人在税收筹划方面更好地运用税收筹划第五版。
首先，制定筹划目标是税收筹划的开端。企业和个人应根据自身的财务状况和经营特点，结合税收筹划第五版的政策指导，制定明确的筹划目标。筹划目标可以是减少税收负担、提高财务效益、优化资源配置等。在制定筹划目标的过程中，要充分考虑企业和个人的实际情况，避免盲目随大流，确保筹划目标的可行性和有效性。
其次，选择合适的筹划方案是税收筹划的关键环节。税收筹划第五版为企业和个人提供了丰富的筹划方案，包括税收抵免、税收优惠、税收豁免等。企业和个人应根据自身情况，选择与之相适应的筹划方案。选择合适的筹划方案需要对不同方案进行综合分析和评估，考虑方案的合法性、可行性和风险性，从而找到最有利于自身利益的方案。
第三，优化财务结构是税收筹划的核心内容。税收筹划第五版提出了财务结构优化的重要性和方法。企业和个人应通过调整资产负债结构、优化资金运作、合理安排资金流动等方式，最大限度地减少税负，提高财务效益。在进行财务结构优化的过程中，要坚持合法合规的原则，避免利用漏洞和空子，做到诚信经营，规范操作。
第四，合规管理是税收筹划的基础。税收筹划第五版强调了合规管理的重要性和必要性。企业和个人要遵守税法法规，及时履行税收申报和纳税义务，确保筹划行为的合法合规。合规管理涉及税务规章制度的了解和遵守，税务制度的调整和适应，税务风险的评估和掌控等多个方面。只有做到合规管理，才能确保税收筹划的有效性和可持续性。
最后，风险控制是税收筹划的重要环节。税收筹划第五版中提到了风险控制的重要性和方法。企业和个人在进行税收筹划时，要充分评估和掌握筹划行为的风险，采取相应措施进行风险控制。风险控制包括合规风险的控制、税收风险的控制、经营风险的控制等。企业和个人要根据自身情况，制定相应的风险控制措施，确保税收筹划的稳定性和安全性。
综上所述，税收筹划第五版对于企业和个人的税收筹划提供了重要的指导和方向。企业和个人在进行税收筹划时，应制定明确的筹划目标，选择合适的筹划方案，优化财务结构，做好合规管理，控制风险。只有在合法合规的前提下，才能最大限度地实现税负的减少和财务效益的提高。企业和个人要紧跟税收筹划第五版的政策动态，根据实际情况进行适当的调整和优化，以实现长期稳定发展的目标。
发行债券税收筹划心得体会
债券发行是企业融资的一种重要方式，也是税收筹划的关键手段之一。在我国现行税收法律体系中，债券的发行与利息的支付都存在税收规定和政策。针对这一现状，本文将对发行债券税收筹划的心得体会进行论述，并为企业提供一些建议。
首先，债券发行本身就涉及到税务处理。企业应提前规划发行债券的金额和时间，以减少税务风险。同时，企业还可以通过合理规划债券发行人的身份，选择适用不同的税收政策，从而降低整体税费负担。
其次，利息支付是债券发行中一个重要环节。企业需要了解不同类型债券利息的税收政策，并通过仔细筹划和高效实施，降低利息支出所带来的税收负担。例如，通过合理安排债券期限，可以在利息计税时享受到减免政策，从而降低税负。
针对债券发行的税收筹划，企业需要积极应对税收变革，及时了解政策的最新动态。同时，建立起完善的税务管理机制和风险防范体系，确保税收活动的规范和合规。此外，企业还可以通过委托专业的税收服务机构进行咨询和辅导，提高税收筹划的专业性和针对性。
债券发行的税收筹划工作是一个研究和实践相结合的过程，需要企业的专业人员与税务部门紧密配合。在实际操作中，要密切关注税收政策的变化，灵活应对，并尽可能合理安排债券的发行方式和利息支付时间，以最大限度地减少税费负担。
同时，企业要充分利用税收优惠政策。例如，针对某些特定领域或地区的债券发行，可以享受到一定的税收优惠，企业应该积极申请相关优惠，争取降低实际支付的税费。
另外，建立和完善税收筹划的内部管理机制也非常重要。企业应明确责任分工，提高税务管理人员的专业水平，确保税收筹划工作的顺利开展，并及时进行监测评估，确保税收筹划效果的可持续性。
第五段：总结。
发行债券是企业融资的一种重要手段，税收筹划是发行债券过程中不可忽视的一环。合理规划债券发行和利息支付是企业降低税费负担的重要途径。在税收筹划实施过程中，企业需要积极关注税收政策，加强内部管理机制，充分利用税收优惠政策，以实现最大化的税收优惠。
总之，针对债券发行税收筹划的心得体会，企业需要通过深入研究和实践，不断完善自身的税收筹划机制，提高税收筹划的针对性和有效性。只有这样，企业才能最大限度地降低税费负担，为企业的可持续发展创造更有利的条件。
对企业税收筹划的几点思考
摘要在认真分析税收筹划对企业自身积极作用的基础上，提出税收筹划的目标应该是一个由直接目标、中间目标和最终目标组成的综合性目标体系；在设计税收筹划方案时，要协调好税收筹划与税收政策、涉税利益和非税利益、企业发展战略与税收筹划、整体利益与局部利益、企业与税务机关等方面的关系。
企业税收筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内，通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担最低、整体税后利润最大化的方案，最终使企业获取最大经济利益，以达到企业整体利益最大化目的的经济行为。它是社会经济发展到一定水平、一定规模的产物。它有利于企业资本和资源的优化配置，促使产业、产品结构合理布局，从而有利企业进一步发展，国家税收也将同步增长。企业税务筹划是一项合法合理行为，在为企业带来节税利益的同时，也有利于国家通过税收优惠实行经济调控目标的实现，更有利于培养企业的纳税意识，促进依法治税。
第一，税收筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。现在不少企业通过税收筹划，利用税收优惠政策，减少税收成本。
第二，税收筹划有利于提高企业经营管理水平，是完善现代企业制度的重要手段。资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报。不断完善的企业会计、财务制度，最终将为现代企业制度的建立奠定制度基础。
第三，税收筹划可以增强企业纳税意识，减少违法行为，树立企业良好的社会形象。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。其二，企业纳税意识增强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。
第四，税收筹划有利于促进企业决策的科学化。完善的税收筹划是企业经营决策的重要组成部分。企业经营决策无非是决定企业经营中的“六个w”，即what（做什么），why（为什么做），when（什么时候做），where（在什么地方做），who（谁来做），how（怎样来做）。这六大元素无一例外的与一定的税收政策相关。企业经营决策者在决定这六大元素时，将税收作为一个重要条件，根据政府制定的有关税法及其他相关法规设定若干方案，进行精心比较后择优抉择，就会收到同样的投入赚取更多利益的效果。
第五，税收筹划有利于降低企业经营成本，提高企业市场竞争能力。税收筹划对节约税收支出与降低产品成本具有同等意义及经济价值。对于纳税企业来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金流的净流出，没有与之直接可以配比的收入项目。因此，搞好企业税收筹划，节约税收支付等于直接增加企业的净收益，这与加强企业内部管理、降低产品成本目标是完全一致的。另外，随着我国对外开放领域的日益扩大，来我国投资的外企日益增多，与此同时，中资企业也纷纷走出国门进行投资、经营，参与国际竞争。由于国家间的经济制度，如税收制度，都不可能完全一致，国际间的差别、倾斜的经济和税收政策为企业税收筹划提供了十分广阔的国际空间，企业在国际市场的竞争力也得到进一步加强。
税收筹划的目标决定了税收筹划的范围和方向，也是判断税收筹划成功与否的标准，是税收筹划应当解决的关键问题。不同的税收筹划目标会导致不同的筹划结果。
目前，在税收筹划目标的定位上主要存在两个问题：一个是目标定位范围过窄，另一个是目标定位范围太宽。这两种目标的定位都不利于税收筹划事业的发展，会导致税收筹划实践的混乱。从我国的国情出发，需要全面确定税收筹划目标的范围，即不能过于狭窄，也不能无限制扩大范围。笔者认为税收筹划的目标应该是一个包括多方面的综合性的目标体系，应该由直接目标（基础目标或短期目标）、中间目标（中介目标）和最终目标（长期目标或根本目标）组成。
2.1直接目标是减轻税收负担，实现税收利益最大化。
纳税人对直接减轻税收负担的追求，是税收筹划产生的最初原因。毫无疑问，直接减轻税收负担也就是税收筹划所要实现的直接目标。
第一，降低企业涉税风险，不损害企业的整体经济利益。降低企业的涉税风险，对企业来说是相当重要的，因为企业一旦遭遇涉税风险，不管政府怎么处置，对企业自身的市场信誉、形象以至长远利益而言，都将会产生极大的损害。这种损害无论是有形抑或是无形的，是现实的还是潜在的，都不只是损害了政府的税收利益，更严重的是会危及企业的生存和发展，损害整个企业的经济发展。
第二，直接减轻企业的税收负担。直接减轻自身税收负担包括两层含义：一是绝对地减少企业的应纳税款数额；其二则是相对减少企业的应纳税款数额，在税收筹划中往往采用第二层含义。即使从绝对数额上看，纳税人的当年应纳税款数额比上年有所增加，只要其应纳税额与生产经营规模的比率有所降低，因此说该项筹划是成功的。
第三，实现税收利益最大化。通过实行纳税最小化、纳税最迟化、降低税收成本等来实现税收利益最大化。纳税最小化不是逃税，而是在遵守税法的前提下，在税法允许的范围内，通过合理安排，选择低税负方案，从而减轻税负。纳税最小化不能仅看个别税负的高低，它必须是企业的整体税负最低。纳税最迟化不是欠税，而是在税法允许的范围内，尽量推迟缴纳税款。虽然这笔税款迟早要缴纳的，但现在无偿占用这笔资金，就相当于从财政部门获得了一笔无息贷款，获取资金的时间价值。与此同时，税收筹划是有成本的，只有在税收筹划的收益大于税收筹划的成本时，税收筹划才是可取的，税收筹划也才有存在的意义。
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2.2中间目标是实现企业总体经济利益的最大化。
税收筹划作为企业财务管理活动的重要部分，其目标不能仅仅局限于实现企业整体实际税负率最低和税收利益的最大化，而必须符合企业财务管理的目标，实现企业总体经济收益的最大化。如果纳税人从事经济活动的最终目的.仅定位在少缴税款上，那么该纳税人最好不从事任何经济活动，因为这样其应负担的税款数额就会很少，甚至没有。获取最大的经济收益既然是纳税人从事经济活动的最终目的，那么提高企业的经济效益就理所当然应该是税收筹划目标体系中不可或缺的元素之一。
在一般情况下，减轻税收负担能增加企业的现金流量，从而有利于实现税收利益最大化目标。但这并不是绝对的，在某些情况下，单纯为了减轻税收负担，可能会对企业的生产经营活动产生不利影响，从而导致企业整体现金流量下降和企业价值降低。
2.3最终目标是实现企业整体利益的最大化。
实现企业整体利益最大化这个目标包含两层含义：第一，企业总体经济利益最大化。第二是企业的社会利益最大化。企业的整体利益既包括通过减轻税负直接获得的经济利益，又包括通过树立诚信品牌间接获得的有利于企业发展的环境和机遇。只有两者兼得，企业的税收筹划才能称得上达到了理想目的。
因此，税收筹划的目标应该是以减少或降低企业的税收负担，提高企业的税收利益为直接目标和手段，以此达到企业经济利益最大化进而最终实现企业整体利益最大化的根本目标。减轻税收负担，获得税收利益是税务筹划最直接的动机，也是税务筹划之所以兴起与发展的根本原因，但不可能是税务筹划目的的全部。如何减少纳税负担实质上是一项系统工程，应该在相关法律制度、市场需要和经营管理、长远规划等各方面综合平衡，在纳税风险最低、纳税成本最小的前提下降低纳税负担，通过实现企业整体经济利益最大化而最终实现企业整体利益最大化。
所以说，最终目标是税收筹划的根本目标或长期目的，直接目标是实现最终目标的原动力，中间目标则是实现最终目标的直接路径目标；具体目标和中间目标必须以最终目标为前提，最终目标只有通过直接目标的选择和中间目标的运用方可得以实现。
税收政策是国家制定的指导税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针和基本准则。企业的税收筹划活动是在税收法规许可的范围内，通过对经营和财务活动的合理筹划和安排，达到减轻税收负担目的的行为。因此，企业进行税收筹划的过程实际上就是对税收政策的选择过程。企业税收筹划要充分利用政策导向，科学地提出筹划方案，在税收政策的框架下，合理地减轻企业的税负。
3.2涉税收益与非税收益的关系。
企业税收筹划主要分析的是涉税利益，一般情况下对非税利益分析不够重视，而企业在经营过程中所关心的不仅仅是涉税利益，还关心非税利益。因此，税收筹划过程中要重视分析对企业有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、结构经济利益、比较经济利益、广告经济利益等非税利益，不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。这就要求财务管理者在评估筹划方案时要引进资金时间价值等观念，把不同的纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来比较，同时注意其他非税因素的影响。
企业经营发展战略是首要的，税收筹划是为之服务的。当企业决定是否进入某个市场时，考虑最多的是该市场发展的潜力，而不是税收筹划。例如当外商考虑是否到中国投资时，看重的是广大的消费市场和良好的市场发展前景，而不是中国的税收优惠政策。尽管税收优惠政策能给投资者提供一个良好的经营条件，但投资者有时为了开拓某个市场，是很少考虑税收成本的。因为税收只是影响企业经营成本的因素之一，特别是关系企业未来的长远发展战略时，税收筹划应该服务于企业经营的发展战略，只有这样才能使税收筹划的终极目标得以实现，否则会因为考虑短期的税收负担，而错失了企业发展的良机，从而导致企业整体利益最大化目标难以实现，这样的税负最轻也就失去了价值，这样的筹划也就无存在的必要。
3.4整体利益和局部利益的关系。
企业税收筹划中要协调的局部和总体的利益关系包括两方面：一是注意兼顾纳税单位内部局部与整体的利益。对局部有利但对整体不利的税收筹划要摈弃或慎用，对局部和整体都有利的税收筹划要多用，对局部有大利但对整体无害或对整体有大利但对局部有小害的税收筹划要择机使用。二是注意兼顾国家与企业的利益。对企业有利但对国家和社会发展有害的税收筹划原则上要摈弃，对国家和企业自身都有利的税收筹划要多用。
筹划的目的在于付诸实施，再好的筹划不能操作，那都是一纸空文。由于各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。这就要求筹划前、中、后的全过程不能脱离与税务主管部门的沟通与协调，征得税务部门的理解和支持。这样做的优点有两方面：一是便于筹划的完善。比如有些政策存在模糊性条款，通过及时沟通可以修改筹划不妥之处。二是便于实施。征得税务部门的同意，也就取得了他们的支持和理解，筹划成功率自然就高。能否得到当地主管税务部门的认可，也是税收筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。实践证明，如果不能主动适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以达到预期的效果，会失去其应有的收益。因此，加强与当地税务机关的联系，处理好与税务机关的关系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，及时获取相关信息，也是规避和防范税收筹划风险的必要手段。
参考文献。
1贺飞跃.税收筹划理论与实务［m］.成都：西南财经大学出版社，
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税收筹划心得体会文库
第一段：引言（100字）。
税收筹划是企业及个人合法合规获得税收优惠的一种手段。随着税收政策的不断更新，税收筹划变得日益重要。在实际操作中，人们常常会遇到许多问题和困惑，因此，建立一个税收筹划心得体会文库对于加强人们之间的交流和分享经验，提升大众的税收筹划能力具有重要意义。
税收筹划心得体会文库的建立，能够为大众提供广泛的税收筹划案例和实践心得。通过分析文库中的案例，对于税收筹划的方法和思路有更深入的了解，可以借鉴他人的经验来规避风险或者寻找更优化的策略。此外，税收筹划心得体会文库的建立还能促进税收筹划理论与实践的结合。不同行业、不同地区的税收筹划案例可以为理论研究提供充足的实证基础，推动税收筹划理论的不断创新和完善。
建立一个税收筹划心得体会文库需要收集和整合大量的资料和案例。首先，我们可以邀请有税务领域经验丰富的专家撰写个人心得和案例分析，提供可行的筹划方案和成功经验。其次，可以鼓励企业和个人分享他们在税收筹划过程中遇到的问题和解决方案，通过他们的亲身经历对于税收筹划进行案例分析。此外，还可以通过举办研讨会、发起讨论等形式来搜集更多的实践案例和心得体会。最后，需要建立一个高效的分类体系和搜索引擎，方便用户根据自己的需求查找相关的案例，提高搜素效率。
税收筹划心得体会文库不仅有助于个人和企业在税收筹划中获得经验和灵感，还能够帮助相关政府部门制定更科学合理的税收政策。通过文库中的案例和分析，政府可以更加客观全面地了解税收筹划的常见漏洞和问题，及时修补税收制度的漏洞，提高税务稽查工作的效率和准确性。此外，税收筹划心得体会文库还能为税务机关的培训和教育提供宝贵的教材，为税务从业人员培养更高水平的专业知识和技能。
第五段：结语（250字）。
税收筹划心得体会文库的建立是对于税收筹划领域的一次重要尝试。通过搜集、整合、分享实践经验，以及提供税收筹划理论发展的基础，文库能够为个人、企业和政府搭建一个交流和学习的平台。然而，要建立一座完善的税收筹划心得体会文库，仍然需要借助广大税务从业人员、企业和个人的积极参与和贡献。只有不断地补充和更新，才能让文库成为一个真正有实用价值的资源库，为税收筹划的发展贡献更多的力量。让我们携手合作，共同建设税收筹划心得体会文库，推动税收筹划的进一步发展。
对企业税收筹划的几点思考
虽然税收筹划的专业化水平和科学化水平越来越高，也积累了一定的经验，但是税收筹划的发展时间不长，仍存在着某些不足之处，制约着这一工作的长远发展。
具体说来，主要表现在以下几个方面。
(1)有可能伴随着偷税、漏税等违法行为。
税收筹划是在法律规定的范围内，采取一定的措施，达到减少税收、增加收入的目的。
在税收筹划的过程中，为了达到利益最大化的目的，有可能催生偷税、漏税等不法行为。
触犯了国家法律，损害了国家利益，对于企业的发展也产生消极影响。
(2)企业从事税收筹划的工作人员素质高低制约着税收筹划工作的发展。
在大部分企业中，多是由会计人员来从事税收筹划工作的相关事项，也有部分企业将税收筹划工作交给专门的税收筹划人来做，此时仍需相关人员从事资料收集、法律评估等辅助工作。
税收筹划工作的综合性很强，涉及到财务、法律等多重知识。
工作人员的素质高低就显得尤为重要。
目前大部分企业从事这一工作的人员素质参差不齐，如果素质不高的话，无疑会对税收筹划工作的顺利进行产生障碍。
(1)完善企业生产经营信息收集和整理工作。
税收筹划工作必须以丰富详实的企业相关生产经营活动数据为依据，在正确的数据基础上进行。
因此，若要提升企业税收筹划水平，必须完善信息的收集和整理工作。
要注意以下几点：一是工作人员必须认真细致。
有关数据的工作是非常精细的，要求工作人员必须尽量保证每一个数据的准确性，有时甚至一个数据的错误都有可能导致非常严重的后果。
二是建立信息收集—整理的传递系统，使信息工作朝规范化、系统化方向发展。
同时必须考虑到，信息的收集范围尽可能的广泛，信息的整理必须具有针对性，针对税收筹划工作展开。
(2)要有效规避税收风险。
虽然税收筹划工作是在法律规定的范围内进行，但是仍然存在着一定的税收风险，给企业的正常生产经营活动带来了安全隐患。
近几年来，如何采取有效措施，规避税收风险已经越来越受到企业生产经营者的重视(徐晶纯，贺俊峰，)。
为解决这一问题，企业既可在企业内部设置专门岗位从事这一工作，也可以在企业外部聘请专业技术人才来对企业的生产经营、财务状况进行评估。
(3)税收筹划工作与财务工作相结合。
企业一般需要根据生产经营状况作出财务决策。
据调查，目前企业的财务决策很少考虑到税收筹划。
这样就产生了这样的后果，企业财务决策结果往往与最高税后收益率相差甚远。
不利于企业掌握生产经营的实际状况，对企业的发展产生消极影响。
参考文献。
[2]徐晶纯，贺俊峰.我国企业税收筹划问题及对策研究[j].财会研究，2003，(2).
企业税收筹划论文
小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划，具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重，我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高，对政策的认识不到位，所以在实际应用中对小微创业企业的税收筹划运用很少，导致许多小微企业税收负担很大。文章利用具体案例，从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进行税收筹划，做好涉税事项的事前筹划，事中控制，从每一个方面入手，综合考虑企业运营情况，合理避税，达到不仅是税负最小化，更重要的是企业税后利润最大化的目标。
小微创业企业，简而言之即市场上的小型、微利的创新型企业，是为减轻小型微型企业负担而单独将小微企业从中小企业中定义出来，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。创业企业的创始人多为具有某项专业技能、想法新颖活跃的人，他们擅于从市场上发现新的商机，以一个全新的角度去满足消费者的新需求。所以创业企业一般具有发展方向新颖，从业人员独立自主，所属行业灵活多变等特点。企业的税收筹划途径有很多，企业可以利用税收法规和现有的税收优惠政策进行筹划。一般来说，可以进行纳税人身份筹划，筹资方式、经营方式筹划，以及针对不同税种进行筹划。对小微创业企业进行税收筹划，要充分掌握该企业的运营状况和发展方向，从全局出发，对企业的所发生的经营活动和经济活动等各项涉税事务进行合理安排，而不只是单靠财务部门的会计核算。本文则是从企业的初创期开始，在企业的筹资、投资、运营、分配四个阶段分别进行分析和事前安排，对企业所涉及的企业所得税，城市维护建设税、个人所得税等税种依据相应的政策法规做出合理筹划。
（一）案例背景。
1.企业情况简介a企业是一家由大学毕业生进行自主创业而成立的小微企业，企业资产规模小，成本低，正处于创业的起步阶段。从业人数20人，资产总额500万，在大学期间企业创立团队参加大学生创业规划大赛获得一等奖，有20万元的奖金作为企业的起步资金。具有大专以上学历的科技人员12人，占全部职工人数的比例为60%，直接从事研究开发的科技人员8人，占全部职工人数的比例为40%，具有基本的会计核算体系，每年企业最大的支出是用于高新技术产品开发的经费，预计每年研发费用约为100万，政府资助资金占23%，企业资金缺口很大。2.a企业发展概况a企业正处于创业筹措阶段，整体来说企业的资金总需求不大，但是企业的创立人是大学毕业生，没有可靠和广泛的资金来源，所以创业初期的资金支持是企业目前比较棘手的问题，这时政府的资助力度也会比较大，资助效应也最为显著。当企业渡过种子期和初创期，企业规模逐步扩大，资金总需求也会呈几何增长的趋势，这时依靠政府资助这种单一的方式已经难以满足企业的资金需求，企业迈入成长期和成熟期，亟需建立一个更加多元化和流动化的融资体系。
1.筹资方式的选择a企业属于大学生自主创业的企业，最能直观运用的筹资方式是政府的直接资助，创立人只要充分利用好自己的大学生身份，就可以积极享受政府为鼓励大学毕业生自主创业而推出的一系列税收支持政策。除了政府的政策支持，小微创业企业也可以寻求创业投资企业的帮助，创业投资企业不仅可以为新兴创业企业提供资金支持，还可以在专业技术知识、市场信息等方面为其提供指导，帮助小微创业企业更好地经营企业，并且逐步扩大其资产规模，以能够成功上市。2.资本结构的选择小微创业企业规模小，管理制度也不完善，a企业处于创业的起步阶段，股票融资方式很难实行，所以股权资本占比一般较小甚至为零，所以在初创期资本结构中债权资本占了绝大部分比重。并且债权筹资的筹资成本较低，是在缴纳企业所得税前支付债务利息，这对于初创期企业投资成本大、销售额较小的情况非常有利。
1.投资行业的选择不同的行业有着不同的税收政策，选择国家政策重点扶持的行业进行投资，可以享受更多的税收优惠和资金支持。a企业创业者根据自身的专业能力以及国家的政策导向，选择成立从事软件开发的科技型企业。2.投资地点的选择在a企业所涉税种中，土地使用税、城市维护建设税等会因为不同的城市、地区而有所不同，所以如果把企业的注册地址设立在农村、郊区、乡镇等地，其所涉及到的城市维护建设税就会比设立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也会更低。
1.纳税人身份的选择a企业是自主创业的小微企业，在注册企业法人时，选择大学生作为法人代表，可以享受国家的很多税收政策支持。可以选择成立自然人合伙企业，只缴纳个人所得税。a企业虽是小微企业，却不一定要划为小规模纳税人，在满足一定条件的情况下，小微创业企业也可以成为一般纳税人，比如通过企业的合并、重组成为增值税一般纳税人，就可以享受增值税的进项扣除。2.销售方式和采购方式的选择企业的运营过程中，有不同的销售方式，选择合理的销售方式，在很多情况下可以达到递延纳税的效果，以获得资金的时间价值。一个企业的销售方式有很多种，例如折扣销售、代理销售、赊销、分期收款、预收货款等。针对a企业的产品类型，可以选择赊销或分期收款，这样不但可以获得应交增值税税款的时间价值，同时也可以避免税款的损失。也可以选择预收货款的方式，发出应税产品的当天才是增值税纳税义务的开始时间。3.期间费用的筹划在创业初期，就需要对企业的开办费用进行税收筹划。企业初期的开办费可以在成立之后开始经营的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用进行处理，对于固定资产的折旧方法也可以进行选择，例如年数总和法，也称加速折旧法，可以快速回笼资金，a企业在前期利润较少，后期发展起来利润会逐步升高，适用于加速折旧法。在运营期间，尽可能地把一些收入合理转化为费用支出，也可以适当雇佣兼职人员，扩大工资支出。可以收集差旅费发票进行报销，作为管理费用核算。
对企业的分配方案进行筹划，一方面可以降低企业所得税，另一方面对于职工和经营者本身的利益也有一定好处。企业发生的合理的工资、薪金支出准予在缴纳企业所得税之前据实扣除。我国个人所得税中的工资薪金每月有3500元（或4800元）的免征额，超出部分再按照七级超额累进税率进行征收，所以员工工资可以每月分配3500元，多余的部分可以累积在年底以年终奖的形式发放，也可以在每年的最后一季度统一发放，或者将工资转化为福利发放，这样可以在总体水平上降低员工的税收负担。
（一）企业管理制度和财务制度不健全。
小微创业企业具备优秀的专业技术人才和创新活力，年轻是它们的优势和普遍特征，但也正因如此，小微创业企业的企业管理制度和财务制度不够健全，没有认识到税收筹划不仅仅是财务人员的职责，更是整个企业运营系统的共同责任，每一个部门都有联系。很多小微创业企业没有设立专门的会计人员和会计部门，缺乏规范的财务制度和会计核算体系。
随着企业对税收筹划认识的进一步加深，市场上对于从事税收筹划方面的专业人才的需求也越来越大。但是由于中国的税收筹划处于起步阶段，发展还不够成熟，从事财务管理方面的人员对税收筹划的了解不够深入，企业内部对职工的继续培养不够重视，社会上专门从事税收筹划代理的机构也很少，因此市场上十分缺乏税收筹划的专业人才。
（三）企业缺乏对税收法律法规的认识。
本文案例中分析的是一个由大学生进行自主创业的小微企业，这类企业不仅负责人对税法不甚了解，财务人员对税收法律法规的认识也不够深刻，对于最新的税收政策更是没有及时地进行学习，导致企业在处理涉税事项时，不能够准确地把握和运用税收政策法规。
企业的税收筹划风险大致可以分为以下几个方面：操作性风险、合规性风险，政策风险。操作性风险是指企业在对涉税事项进行税收筹划时，由于操作人员的失误造成的风险。合规性风险是指由于企业里专门负责税收筹划的人员对税收法律法规了解不够透彻，导致错误理解了税法或者违反税法进行操作而带来的风险。政策风险是指在税收筹划期间，由于税收政策的变动，没有及时更改税收筹划方案，而导致的错误筹划或者不是最优的筹划。
（一）健全企业管理制度和财务制度。
小微创业企业普遍存在着管理制度和财务制度不健全的问题，但对企业进行税收筹划的必要前提是有一个完整的会计核算和准确财务信息，这样才能针对企业自身的经营状况和发展情况进行税收筹划。所以企业自身应该建立健全企业管理制度和财务制度，配备专业分管的部门和人员，为税收筹划打好一个制度基础。
（二）加强专业人才的培养。
企业要进行一个完整的税收筹划，首先管理层应当具有正确的税收筹划意识，税收筹划不是偷税逃税，是采用合理的安排规划，使企业达到延迟纳税或者整体税负最小化的目标。其次，要培养税收筹划的专业人才。企业内部要鼓励财务人员继续学习财务和税务知识，实时了解最新的政策法规，提高财务人员的专业素质，充分利用税收优惠政策。社会也应当培养专业人才对企业的`税收筹划进行指导，建立中介机构，帮助企业进行合理避税，规避税收风险。税务局也应该及时将税收优惠政策进行普及，帮助企业了解和利用政策。
（三）加深对税收法律法规的认识。
法律法规总是在随着时代的发展而不断改进的，税收方面的政策法规更是不断地推陈出新，而且不同的地区、不同的行业也会有相应的不同的政策制度，只有在熟悉税收法律法规的基础上，及时地掌握最新的税收优惠政策和经济支持政策，准确地掌握政策的内容和方向，才能制定出最符合实际和最有利的税收筹划方案。
企业在进行税收筹划时可能存在三种风险：操作性风险、合规性风险和政策风险。针对操作性风险，企业应提升操作人员的专业素质，加强对筹划方法和报税流程的掌握，在筹划过程中也要小心谨慎，做好每一步的分析和安排，避免出现失误。要避免合规性风险，要求企业吃透税收法律法规，加深对税收优惠政策以及会计法律制度的理解，保证筹划的合理合规性。而政策风险则需要在筹划初期了解清楚政策实施的开始以及结束时间，合理安排企业的经济活动，并且时刻关注最新的政策规定，及时作出调整。
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对企业税收筹划的几点思考
摘要：在市场经济的条件下，企业为了实现利益最大化，在法律许可的范围内通过对投资、筹资、经营、等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出。
税收筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。
税收筹划具有以下特征:(1)合法性，它是税收筹划的前提，也是本质特点。
纳税人必须严格地按照税法规定充分地尽其义务，享有其权利才符合法律规定，才合法。
税收筹划只有在遵守合法性原则的条件下才可以考虑纳税人少缴税款的各种方式。
它与偷税、逃税有着本质的区别，后者是纳税人采取伪造，变造隐匿、擅自销毁簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入或进行假的纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是法律所不许的非法行为;(2)预见性，税收筹划是纳税人对企业经营管理、投资理财等部分活动的事先规划和安排，是在纳税义务发生前进行的，具有超前性。
而偷税是应税行为发生以后所进行的，对已确立的纳税义务予以隐瞒，造假，具有明显的事后性和欺诈性;(3)选择性，税收筹划与会计政策有着密切的关系，受会计政策选择的影响非常明显，可以说企业进行税收筹划的过程也是一个会计政策选择的过程;(4)收益性，税收筹划作为纳税人的一种理财手段,不仅可获得直接经济利益,而且可通过递延税款的办法进行筹资以获得间接利益,从而增强抵御财务风险和经营风险的能力。
税收筹划是对税收政策的积极利用,符合税法精神。
进行税收筹划使纳税人被动的纳税行为变成了一种具有主观能动性的行为，对征税机关来说，利用纳税人的这种积级性，不但抑制了偷税、漏税、逃税;而且方便了征税。
从而鼓励了纳税人依法纳税，提高了纳税人的纳税意识。
1、现代企业税收观念加强。
计划经济时代，特别突出国家在征纳关系中的权威性，而忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。
随着我国市场经济的发展以及经济的国际化、信息化趋势的加强，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的重要作用，开始重视作为纳税主体的权利，并且对纳税的程序、法律法规等都有一定程度的研究和认识，这为企业有效进行税收筹划消除了思想上的障碍。
2、国家的税收法律、法规，虽经不断完备，但仍可能存在覆盖面上的空白点，衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等。
3、不同经济行为的税收差异待遇的存在。
随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策要求、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定，这也是税收筹划行为得以顺利进行的重要保证。
企业税收筹划论文【】
在国家大力扶持以及积极倡导下，高新技术产业得到了迅速的发展，但是在当前的市场经济条件下，即便是国家给予支持给高新技术产业，作为独立经济实力的高新技术企业仍然需要独立核算、自负盈亏、自主经营，并且严格地遵循依法纳税的义务。就每个企业来说，纳税是政府无偿地对企业财务成果的占用，并且还会使得企业的既得利益减少，可以说是企业资金的净流出，会直接影响到企业目标与企业收益的实现。为了将税负减轻，企业自然而然地便会设法延缓缴税、免缴税或者少缴税。正是由于直接经济利益的驱使，企业税收筹划便由此产生。高新技术企业要想获得最大化的企业效益，要想实现企业的经营管理目标，那么就应当对税收筹划提起高度的重视，进而得到“节税”收益。
高新技术企业的税收筹划工作是十分必要及重要的，直接关系到我国高新技术行业的发展以及国民经济的发展，以下从政府宏观调控以及企业财务管理两大方面分析了税收筹划的重要性及必要性。
(一)政府宏观调控方面。
借助于税收实施经济调节是国家尤为重要的一种宏观调控手段，而通过政府与企业之间的博弈，有助于更好地执行政府的税收政策，进而将国家地税收进行宏观调控的目的达到。详细的来说，在政府宏观调控中，税收筹划的作用主要包括以下几个方面：其一，扶持帮助经济滞后的地区，有助于地区之间经济差异的减少，实现合理的资源配置，并且调节税收还能够推动企业的长足发展；其二，通过税收减免，在很大程度上能够将企业的负担减轻；其三，能够引导合理的资源配置，推动合理的产业结构调整，这具体是由于政府部门借助于合理税收政策的制定，引导合理的社会资源流动，进而将优化产业结构实现。
(二)企业财务管理方面。
1.有助于实现企业财务管理目标。
要想实现企业的财务管理目标，则需要企业将自己的经营管理成本尽可能降低，主要的措施就是税收负担的减轻。企业必须通过事先安排以及事先筹划理财活动、投资活动和经营活动，利用从属于企业的税收战略性筹划，将最优的企业纳税方案选择出来，进而将企业的税收负担降低，这样才与现代企业的财务管理需求相满足，是将现代企业财务管理目标实现的重要途径。
2.有助于提高企业财务管理水平。
企业在财务经营决策前，需要合理地开展税务筹划，这样不仅有助于税务筹划行为的规范，将正确的决策制定出来，进而促使企业的整个投资行为和经营行为变得合法合理，有序地促使财务管理活动运转，实现良性的经营活动循环，同时还能够在企业战略中融入税收筹划，在税收筹划时使企业对战略性选择予以考虑，这样便能够促进企业经济效益以及管理经营水平的提高。
3.有助于完善企业战略规划。
企业总体战略与税收筹划间是战术选择的整体性规划与经营行为、手段与目标的一种关系。企业税收筹划是将企业战略实现的重要工具，应当为企业的战略服务，因而需要企业不仅要在企业战略制定时充分考虑税收因素以及其他对企业发展有影响的因素，并且还需要在税收筹划的具体运用中，将其与企业战略之间的关系正确处理好，在与企业战略思想相符合的基础上选择筹划方法。
4.税收筹划是财务决策的重要内容。
总的来说，现代企业的财务决策具体是由利润分配、投资决策、筹资决策以及经营生产决策等所构成的，而税收会对这些组成部分带来不同程度的影响，也就是说在企业的各个财务决策领域均会贯穿税收筹划，而且税收筹划已经逐渐的成为企业财务决策必不可少的一大内容。在企业的筹资决策过程当中，不仅需要对资金需要量加以考虑，而且还需要对筹资成本加以兼顾，由于通过不同渠道与不同方式所得到的资金，列示在税法规定中的成本是不同的，而要想将筹资成本降低，就应当充分考虑筹资活动中的纳税因素。而在企业的投资决策中，应当对投资活动所产生的税后收益加以考虑，要知道税法对不同投资行业、区域和形式的投资均有着详细且严格的规定，这便需要企业重视税制的影响，科学地进行税收筹划。
税收筹划对高新技术企业的发展及运营是非常重要的，但是在高新技术企业的税收筹划工作中仍然存在着一系列的不足及缺陷，所以，高新技术企业应当积极的采取有效的措施，以便于强化及完善税收筹划工作。以下从几个方面提出了加强高新技术企业税收筹划的有效策略：
1.构建完善的税收法律机制。
立法部门应当在税法的制定及完善中，应当注意税收法律条款的易于理解和简单明了，具体规定的税法条款必须有着相对较强的可操作性，以此促进高新技术企业更好的认识和理解税法，进而促使高新技术企业确切地指导在具体的税收筹划工作中，哪些行为是不合法的，哪些行为是合法的。与此同时，还应当适当地在税法中加入一些硬性的规定，将标准详细的制定出来，从而促使高新技术企业将税收筹划工作真正做好。
2.成立涉税中介机构。
结合高新技术企业获得资格中所存在的风险，企业应当对实际情况与具体规定之间所存在的差异加以重点关注，合理地调整企业总收入中高新技术所占据的比例，合理地研发工作参与者的学历比例，并且将科学的追踪机制建立起来，在研发项目的过程中使人员情况与经营状况始终与相应的规定相符合。合法合理的税收筹划能够减少利润、增加成本以及缩小税基，但是切勿借助于弄虚作假等不当方法将高新技术企业的资格取得。随着我国税务部门稽查征管行为的不断规范化，再加上社会信息化水平的迅速提升，能够供给企业利用的投机空间随之变得越来越小。企业将税务风险解决的有效途径就是将严格的一套内部控制体系构建起来，在企业可接受的范围内控制税务风险。
4.增强财务人员及管理者的税收筹划意识。
高新技术企业的经营管理者应当高度重视学习税收法规，动态实时地对国家税收政策的变化进行关注，跟踪及预测税率与税法的变动趋势，并且将税收筹划合法合理地加以开展。高新技术企业应当从长远的角度出发，以此对税收筹划方案加以选择，在进行税收筹划的过程中，要综合地对企业所制定的长期发展目标加以考虑。应当明确的是，企业的税收筹划是高层次的一项工作，企业应当不断引入高素质、高水平和高技能的现代化人，以此为企业的税收筹划工作注入源源不断的活新鲜活力。作为专业的人士，这些人才通常具备着高超的业务操作水平和扎实的专业理论知识。而企业的财务人员则切勿在财务核算的简单工作定位上局限，而是应当抓紧时间学习税法知识，最大限度地将自身的税收筹划意识增强，并且在企业的财务活动中融入。另外，企业的财务人员还应当对会计政策严格地加以执行，切实地遵循会计程序做账，进而生成合理正确的会计报表，从而为企业的税收筹划奠定可靠的基础。
三、结束语。
总而言之，在高新技术企业的发展当中，税收筹划发挥着尤为重要的作用，但是目前我国高新技术企业的税收筹划中存在着一系列有待于解决的问题以及有待于完善的环节，企业要想真正地将税收筹划工作做好，要想将税收筹划所具备的积极作用充分发挥出来，那么就应当采取有针对性的强化措施，从而推动高新技术企业的可持续发展。
参考文献。