制定工作方案应当注重可行性和可操作性，避免过于理想化和不切实际的设想。为了帮助大家更好地制定工作方案，小编整理了一些经典案例供大家参考。
经济责任审计工作汇报
度财务决算报告进行了审计工作，主要是对公司年度经营情况报告(资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注)进行审计评价，出具了无保留意见的审计报告，同时对年度募集资金的使用情况，控股股东及其他关联方占用资金情况出具鉴证报告以及对公司内部控制制度进行了检查。在会计师事务所审计期间，董事会审计委员与会计师事务所进行了充分的沟通，圆满完成公司度审计工作。现将会计师事务所度的审计情况总结如下：
12月4日，会计师事务所、财务部、证券部就公司度审计事项进行了现场沟通，并将沟通情况及初步审计计划提交董事会审计委员会;审计委员会分别2月22日和4月15召开会议审议年度报告相关议题;分别于4月1日和4月21日进行了进场后及审计报告定稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告。
1、独立性。
广东xx会计师事务所有限公司所有职员未在本公司任职，并未获取除法定审计必要费用外的任何现金及其他任何形式经济利益;会计师事务所与本公珠海xx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系;会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。
在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。
2、专业胜任能力。
审计小组共由9人组成，具有注册会计师职称5人，其中副主任会计师3人、部门经理1人、项目经理1人、审计员3人、助理审计员1人，组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。
3、严守职业道德。
审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性。
在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。
2、严格执行审计程序。
审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上确定需重点实施的实质性测试程序。
珠海xx电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报获取了充分必要的审计证据。
3、真实完整的.审计报告。
审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。
会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已实施改进。
广东xx会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息。
广东xx会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计报表能够充分反映公司12月31日的财务状况以及度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况。
经济责任审计工作方案集合
为了协助××有限公司（以下简称“××公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：
通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保资产的保值增值。
（一）财务状况的真实性。
重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：
1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性。
重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：
2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
（三）企业财务的效益性。
重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。
1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。
2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。
3.债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。
4.经营增长状况审计。主要通过市场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。
审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括：
1.企业是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。
2.重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。
3.重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。
4.重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。
5.重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。
（五）内部控制建立及执行情况。
审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：
1.内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。
2.风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
3.控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
5.内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
（六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。
主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：
1.有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；
2.根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；
3.根据群众反映，需要审计查证的问题；
4.其他违法、违纪问题。
1.准备阶段：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审计计划，进行风险评估。
2.实施阶段：收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。
3.报告阶段：编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。
4.归档阶段：审计资料整理归案，建立审计档案。
（一）内部控制符合性测试。
1．检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。
（1）确定被审单位内控制度的标准模式；
（2）检查被审单位内控制度现状；
（3）进行内部控制的测试；
（4）进行内部控制的综合评价；
（5）必要时进行实质性测试。
2.方法：流程图法、调查表法、描述法。
3.测试被审单位内控制度的有效性（符合性测试），检查认为健全完善的内控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。
4.评价内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。是否建立系统性的公司内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。重点检查公司在财务支出方面是否有章可循，照章办事。
（二）实质性测试方法。
1.对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等。
2.对一些报表项目的分析性复核：钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。
具体项目的审计方法如下：
1.对应收账款、其他应收款的审计。
（3）是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。
2.对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。
（1）资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；
（3）是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；
（4）资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。
3.对公司工程项目的审计。
（3）转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。
4.对公司收入的审计。
（1）各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整；
（2）根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因；
（3）有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。
5.各项费用的审计。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。
6.对负债的审计。
（三）投资项目及重大经济决策事项。
1.首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。
2.对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则、会计制度和公司的有关规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况；投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。
3.对在经济责任审计期间歇业的公司，对已歇业公司的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应收回的投资款与本公司财务部账面实际收回的金额进行审计。
（四）领导者本人执行廉政纪律情况。
通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。
（五）对领导干部任职期间内的综合评价。
进行民意测评。按评定的要素以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避并以不记名填表方式进行。测评后由审计组进行统计并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。
2.根据公司领导干部在其任职期间应履行的责任即：财务责任、管理责任和法纪责任三方面的内容。围绕与企业领导干部相关的经营管理活动，经济效益情况，内部控制管理的健全，遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。
附件：
1.审计需提供资料清单；
2.内部控制调查表；
附件1需向审计组提供的资料清单。
1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；
2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；
3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；
4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；
5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；
6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；
7、任期内全部协议书及经济合同；
8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；
9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；
10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；
13、审计机构认为需要的其他资料。
经济责任审计工作汇报
区审计局从关注民生、维护人民群众最关心、最直接、最现实利益问题着手，采取有效措施，促进保障性安居工程建设加快推进，目前该项工作已阶段性结束。从审计结果来看，全区保障性安居工程建设工作认真贯彻落实了党中央、省、市的各项政策要求，中低收入家庭的住房困难问题得到了一定程度地缓解；城镇居民家庭基本居住条件切实得到改善，促进了社会和谐稳定；为全区城镇化、工业化的发展提供了有力保障；对抑制房价过快上涨起到了较强的调控作用，成效显著。
按照上级审计机关统一部署，xx区审计局将继续采取强力措施积极开展保障性安居工程跟踪审计工作，为全区保障性安居工程建设地顺利实施提供有力保障。
一是全局工作统筹安排，确保原审计组人员的稳定。保障性安居工程跟踪审计涉及工程、财务等诸多方面。为此，我局组成的审计组是以行政事业审计科人员为主体，整合政府投资审计人员、计算机审计人员共同参加，力量强壮。审计组成员在探索实施保障性安居工程审计的过程中协同配合、群策群力、各展所能，掌握了建设情况，积累了工作经验和方法，完全适应审计工作的需要，为确保该项工作的连续性和实效性，在今后的跟踪审计工作中做到全局工作统筹安排，确保原审计组人员的.稳定，招之即来、挥之能战、战之能胜。
二是注重全程学习、定期研讨。针对保障性安居工程跟踪审计工作省、市、区审计机关上下联动的现状，审计组一方面要深入学习领会审计署、省厅下发的审计操作指南和工作简讯，还要及时掌握上级政策精神，准确把握审计方向；另一方面，通过自学、定期研讨及调查了解等多种方式，积累经验方法、掌握情况，确保跟踪审计工作顺利实施。
三是改进审计方式方法，不断提升审计工作效能。打破原有“就账审账”的传统审计方式方法，突出对保障性安居工程项目现场的及时跟踪监督和调查核实，深入住建、房管、财政、施工等部门、单位，实行以调查取证为主，与账目资金审计、座谈交流等方式相互结合、相互印证的审计方式方法，将账面反映的静态数据与各项动态工作有机结合，突出保障性安居工程项目。
经济责任审计工作方案集合
第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
第二章审计对象。
第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
第六条两办《规定》第二条所称地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的对象包括：
（三）政府设立的开发区、新区等的主要领导干部。
第七条两办《规定》第二条所称地方各级审判机关、检察机关主要领导干部经济责任审计的对象包括地方各级人民法院、人民检察院的党政主要领导干部。
第八条两办《规定》第二条所称党政工作部门、事业单位和人民团体等单位党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：
（一）中央党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；
（二）地方各级党委和政府的工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；
（六）党委、政府设立的超过一年以上有独立经济活动的临时机构的主要领导干部。
第九条两办《规定》第三条所称国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融企业，下同）的法定代表人。
根据党委和政府、干部管理监督部门的要求，审计机关可以对上述企业中不担任法定代表人但实际行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等企业主要领导人员进行经济责任审计。
第十条领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。遇有干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时，由对领导干部具有干部管理权限的组织部门与同级审计机关共同确定实施审计的审计机关。
第十一条部门、单位（含垂直管理系统）内部管理领导干部的经济责任审计，由部门、单位负责组织实施。
第三章审计内容。
第十二条审计机关应当根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况，结合地区、部门（系统）、单位的实际，依法依规确定审计内容。
审计机关在实施审计时，应当充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素，准确把握审计重点。
第十三条地方各级党委主要领导干部经济责任审计的主要内容：
（一）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况；
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（四）重大经济决策情况；
（五）本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况；
（六）地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况；
（七）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；
（八）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究决策情况；
（十一）对以往审计中发现问题的督促整改情况；
（十二）其他需要审计的内容。
第十四条地方各级政府主要领导干部经济责任审计的主要内容：
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（四）有关目标责任制完成情况；
（五）重大经济决策情况；
（六）本地区财政管理，以及财政收支的真实、合法、效益情况；
（七）地方政府性债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况；
（八）国有资产的管理和使用情况；
（九）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；
（十）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究、决策及建设管理等情况；
（十二）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；
（十四）对以往审计中发现问题的整改情况；
（十五）其他需要审计的内容。
第十五条党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容：
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（三）有关目标责任制完成情况；
（四）重大经济决策情况；
（六）国有资产的采购、管理、使用和处置情况；
（七）重要项目的投资、建设和管理情况；
（九）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；
（十）对下属单位有关经济活动的管理和监督情况；
（十二）对以往审计中发现问题的整改情况；
（十三）其他需要审计的内容。
第十六条国有企业领导人员经济责任审计的主要内容：
（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况；
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果；
（四）有关目标责任制完成情况；
（五）重大经济决策情况；
（六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；
（七）国有资本保值增值和收益上缴情况；
（八）重要项目的投资、建设、管理及效益情况；
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况；
（十二）其他需要审计的内容。
第四章审计评价。
第十七条审计机关应当依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定，结合地区、部门（系统）、单位的实际情况，根据审计查证或者认定的事实，客观公正、实事求是地进行审计评价。
审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。
第十八条审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。
第十九条审计评价应当重点关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性，关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益，关注任期内举借债务、自然资源资产管理、环境保护、民生改善、科技创新等重要事项，关注领导干部应承担直接责任的问题。
第二十条审计评价可以综合运用多种方法，包括进行纵向和横向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化分析、将领导干部履行经济责任的行为或事项置于相关经济社会环境中加以分析等。
第二十一条审计评价的依据一般包括：
（一）法律、法规、规章和规范性文件，中国共产党党内法规和规范性文件；
（三）中央和地方党委、政府有关经济方针政策和决策部署；
（四）有关发展规划、年度计划和责任制考核目标；
（六）国家统一的财政财务管理制度；
（七）国家和行业的有关标准；
（八）有关职能部门、主管部门发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见；
（九）专业机构的意见；
（十）公认的业务惯例或者良好实务；
（十一）其他依据。
第二十二条审计机关可以根据审计内容和审计评价的需要，选择设定评价指标，将定性评价与定量指标相结合。评价指标应当简明实用、易于操作。
第二十三条审计机关可以根据本细则第二十一条所列审计评价依据，结合实际情况，选择确定评价标准，衡量领导干部履行经济责任的程度。对同一类别、同一层级领导干部履行经济责任情况的评价标准，应当具有一致性和可比性。
第二十四条对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计机关应当按照权责一致原则，根据领导干部的职责分工，充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程，以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况，依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。
对领导干部应当承担责任的问题或者事项，可以提出责任追究建议。
第二十五条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的，具体包括以下情形：
（一）本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的；
（六）其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。
第二十六条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的，具体包括以下情形：
（四）其他应当承担主管责任的情形。
第二十七条两办《规定》第三十七条所称领导责任，是指除直接责任和主管责任外，被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第二十八条被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任，审计机关可以以适当方式向干部管理监督部门等提供相关情况。
第五章审计报告。
第二十九条审计机关实施经济责任审计项目后，应当按照相关规定，出具经济责任审计报告和审计结果报告。
第三十条两办《规定》第二十七条所称审计组的审计报告，是指审计组具体实施经济责任审计后，向派出审计组的审计机关提交的审计报告。
第三十一条审计组的审计报告按照规定程序审批后，应当以审计机关的名义书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求本级党委、政府有关领导同志，以及本级经济责任审计工作领导小组（以下简称领导小组）或者经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）有关成员单位的意见。
审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
第三十二条审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作出必要的修改，连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报送审计机关。
第三十三条审计机关按照规定程序对审计组的审计报告进行审定，经审计机关负责人签发后，向被审计领导干部及其所在单位出具审计机关的经济责任审计报告。
（四）审计处理意见和建议；
（五）其他必要的内容。
审计发现的有关重大事项，可以直接报送本级党委、政府或者相关部门，不在审计报告中反映。
第三十五条两办《规定》第二十八条所称审计结果报告，是指审计机关在经济责任审计报告的基础上，精简提炼形成的提交干部管理监督部门的反映审计结果的报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理方式和建议。
审计机关可以根据实际情况，参照本细则第三十四条规定，确定审计结果报告的主要内容。
第三十六条审计机关应当将审计结果报告等经济责任审计结论性文书报送本级党委、政府主要负责同志；提交委托审计的组织部门；抄送领导小组（联席会议）有关成员单位；必要时，可以将涉及其他有关主管部门的情况抄送该部门。
第六章审计结果运用。
第三十七条经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。
各级领导小组（联席会议）和相关部门应当逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。
第三十八条纪检监察机关在审计结果运用中的主要职责：
（一）依纪依法受理审计移送的案件线索；
（二）依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为；
（三）对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究；
（四）以适当方式将审计结果运用情况反馈审计机关。
第三十九条组织部门在审计结果运用中的主要职责：
（一）根据干部管理工作的有关要求，将经济责任审计纳入干部管理监督体系；
（二）根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理；
（六）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
第四十条审计机关在审计结果运用中的主要职责：
（三）协助和配合干部管理监督等部门落实、查处与审计项目有关的问题和事项；
（五）对审计发现问题的整改情况进行监督检查；
（六）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议，以综合报告、专题报告等形式报送本级党委、政府和上级审计机关，提交有关部门。
第四十一条人力资源社会保障部门在审计结果运用中的主要职责：
（三）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
第四十二条国有资产监督管理部门在审计结果运用中的主要职责：
（四）督促有关企业落实审计决定和整改要求；
（六）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
第四十三条有关主管部门在审计结果运用中的主要职责：
（一）对审计移送的违法违规问题，在职责范围内依法依规作出处理处罚；
（四）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
第四十四条被审计领导干部及其所在单位根据审计结果，应当采取以下。
整改措施。
（二）按照有关要求公告整改结果；
（四）根据审计结果反映出的问题，落实有关责任人员的责任，采取相应的处理措施；
（五）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理。
第七章组织领导和审计实施。
第四十五条各地应当建立健全领导小组或者联席会议制度，领导本地区经济责任审计工作。领导小组组长可以由同级党委或者政府的主要负责同志担任。
第四十六条领导小组或者联席会议应当设立办公室。同时设立领导小组和联席会议的地方，应当合并成立一个办公室。办公室与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公，负责日常工作。办公室主任应当由同级审计机关的副职领导或者同职级领导担任。
第四十七条领导小组或者联席会议应当建立健全议事规则和工作规则，各成员单位应当加强协作配合，形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。
第四十八条各地可以根据干部管理监督的需要和审计机关的实际情况，按照领导干部工作岗位性质、经济责任的重要程度等因素，对审计对象实行分类管理，科学合理地制定经济责任审计年度计划和中长期计划。
第四十九条审计机关应当向组织部门等提出下一年度经济责任审计计划的初步建议。组织部门等根据审计机关的初步建议，提出下一年度的委托审计建议。
并组织实施。
第五十一条经济责任审计计划一经本级政府行政首长批准不得随意变更。确需调整的，应当按照本细则第四十九条、第五十条规定的程序进行调整。
第五十二条对地方党委与政府的主要领导干部，党政工作部门、高等院校等单位的党委与行政主要领导干部，企业法定代表人与不担任法定代表人的董事长、总经理、党委书记等企业主要负责人的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任，分别出具审计报告和审计结果报告。
各地可以根据实际情况，研究制定同步实施经济责任审计的操作办法。
第五十三条审计机关应当探索和推行经济责任审计与其他专业审计相结合的组织方式，统筹安排审计力量，逐步实现对审计计划、审计项目实施、审计文书报送、审计结果利用等的统一管理。
审计机关组织实施经济责任审计时，应当有效利用以往审计成果和有关部门的监督检查结果。
第五十四条审计机关实施经济责任审计时，可以提请有关部门和单位协助，有关部门和单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。
审计机关提请领导小组（联席会议）成员单位协助时，应当由领导小组（联席会议）办公室统一负责联系和协调。
第五十五条在经济责任审计项目实施过程中，遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况，以及不宜再继续进行经济责任审计的其他情形的，审计机关报本级政府行政首长批准，或者根据党委、政府、干部管理监督部门的要求，可以中止或者终止审计项目。
第八章附则。
第五十六条根据地方党委、政府的要求，审计机关可以对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区居民委员会的主要负责人进行经济责任审计。
村党组织和村民委员会主要负责人经济责任审计的内容，应当依照《中华人民共和国村民委员会组织法》第三十五条的规定，结合当地实际情况确定。
社区党组织和社区居民委员会主要负责人经济责任审计的内容，可以参照本细则的相关规定确定。
第五十七条对本细则未涉及的审计机关和审计人员、被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、两办《规定》和其他法律法规的有关规定执行。
第五十八条部门和单位可以根据两办《规定》和本细则的规定，制定本部门和单位内部管理领导干部经济责任审计的规定。
第五十九条本细则由审计署负责解释。
第六十条本细则自印发之日起施行。审计署2000年12月印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发〔2000〕121号）同时废止。
年环保系统经济责任审计工作方案全文完整
年度审计项目计划，特制定本方案。
通过对全市环保系统主要领导干部任期经济责任审计及履行职责所在单位财政财务收支审计，核实经济事项，划分经济责任，作出审计评价。加强对单位财政财务收支的审计监督，提高单位财务管理，严肃财经法纪。客观反映领导干部履行职责，完成目标任务、依法行政、廉洁自律、执行财经法纪、建立和完善内控制度等情况，加强党风廉政建设，为干部监督、管理服务，为各级党委和政府考核、奖惩、任免领导干部及加强宏观管理提供决策参考依据。
市、县（区）环保系统主要领导干部任职期间的经济责任履职情况，必要时追溯其他年度和延伸至有关单位。
1.
年度工作目标任务完成情况。
依据当地党委、政府和上级主管部门下达的目标任务等相关资料，检查领导干部带领单位全体人员是否正确高效履行职能职责，圆满完成各项年度工作目标任务，促进部门相关经济建设和事业发展。
2.
领导干部任期内单位和个人获得了哪些奖励，取得了哪些成效。
主要审查主要领导干部任职期间，贯彻执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国环境噪声污染防治法》等法律法规情况，重点检查是否采取有效措施，制定完善制度，积极推进我市生态文明建设，促进经济社会与环境保护协调发展；检查排污费、环境监测服务费等行政事业性收费情况；检查建设项目的建设程序、政府采购、经费管理、国有资产管理等相关法律法规以及依法行政、文明执法情况。
通过座谈、查看会议记录、纪要等方式，主要审查重大经济决策管理制度的建立和执行情况。重点检查被审计领导干部在任职期间，是否主持该局制定了局党组工作规则、局长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，检查基建项目和重大预算资金、专项资金开支等重大经济决策依据和程序是否合法、合规，有无经过集体研究？决策是否科学、是否民主？是否存在因决策失误造成国有资产损失浪费等问题。
1.
专项资金管理、使用情况。
重点检查环境保护、污染源综合治理、农村环境连片整治等专项资金是否专款专用？有无截留、挤占、挪用情况？对企业和项目单位使用的专项资金，要一查到底，跟踪检查项目建设情况和资金使用及效益情况
2.
行政事业性收费及罚款情况。
重点检查收费依据是否充分？是否有收费文件、收费许可证？收费标准、收费票据是否合法合规？是否执行收支两条线的规定？是否及时足额上缴？
3.
财政预算执行情况。
重点检查部门年初预算与执行结果的主要差异和形成原因，预算变化依据是否充分？部门预（决）算编报口径是否规范？基本支出与项目支出是否相互混淆等问题？重大支出是否合规、合法、合理？应由政府采购的办公设备设施是否经过了政府采购？各项资金往来是否正常？
4.
经费管理及“三公经费”开支情况。
重点检查是否执行一支笔审批？审批手续是否齐全？依据是否充分？检查近三年的公务用车、公务接待、公费出国出境等支出增减变化情况和占公业务费的比重情况，要重点延伸
年
月“三公经费”与上年同期增减的变化情况；检查是否建立归口接待、接待费审批报销制度，检查是否进行汽车单车核算、是否建立市内定点加油和定点维修制度、新增车辆购置情况，接待费和车辆运行维护费支出在管理上是否存在薄弱环节及超标购置小轿车、业务用车等问题。
1.
主要领导干部在任期期间建立内部控制制度及其执行情况。
重点检查是否制定和完善了内部重要经济管理制度，包括票据管理、预算管理、财务管理、资产管理等方面，以及这些内部重要经济管理制度的实际执行情况是否采取有效措施，积极采取科学方法、先进设施设备，努力提高现代化管理服务水平等
2.
审查主要领导干部在任期期间对下属事业单位或企业是否认真履行兼管职责情况，是否促进下属事业单位或企业规范财政财务资金管理、提高效益。
通过座谈、民主测评、公布举报电话和向纪检部门索取举报线索等方式，主要审查被审计领导干部本人遵守国家财经法规和廉政规定情况。重点根据群众举报材料和纪检部门反映的情况，检查被审计领导干部个人有无经济问题和违反廉政纪律规定的问题。
（一）环保系统经济责任审计是行业审计，由市局经济责任审计分局统一领导，统一组织协调。各审计组要按照工作方案的总体要求，结合被审计单位特点与实际，搞好审计调查了解，本着有所侧重、有所区别地制定审计实施方案，并认真组织实施。
（二）各审计组组长由经责分局的局长担任，相关科（股）室的负责人任副组长，组织精干力量实施审计。市局由经济责任审计科具体负责业务指导、检查、汇总工作。
（一）统一思想，明确要求，全面提升经济责任审计质量和水平。
各审计组要严格审计程序、规范审计行为、加强质量控制；要以财政财务收支审计为基础，善于“跳出账本搞审计，围绕职能搞审计”，紧密结合该单位职能职责的履行情况和业务活动资料，细心核查相关联的经济事项。要高度重视经济责任审计工作的整体性，做好取证工作，确保事实清楚、评价恰当、定性准确，全面提升经济责任审计质量和水平。
（二）按照“八统一”的要求组织实施，确保高效规范、上下联动、同步整体推进。
要认真执行《省审计机关经济责任审计实施程序规范要点》、《省审计机关经济责任审计报告编写规范（试行）》规范经济责任审计工作，提高经济责任审计工作水平。
（三）严肃查处违法违规问题，维护财经秩序，促进党风廉政建设。
要继续把揭露和查处严重违法违规问题摆在经济责任审计的重要位置，严肃查处乱收费、乱罚款、使用虚假发票虚报冒领、挤占挪用、转移或私存私放财政资金以及利用资金分配权、行政执法权为单位和个人谋取利益或向所属单位转移财政资金等严重违法违规行为。
（四）全面运用。
ao。
操作系统开展计算机辅助审计、运用。
oa。
管理系统加强审计实施管理，切实提高工作效率和质量。
（五）建立信息反馈机制。各区县要提高行业性的经济责任审计实施的整体意识和联动意识，要及时向市局报告审计进度与重大、特殊问题、沟通信息，实现资源共享、工作互动。
各审计组应于。
3
月底前进点开展审计，
6
月底前按审计程序出具正式的《审计报告》、《审计决定》和《审计结果报告》，并同时上报市审计局经济责任审计科。
经济责任审计工作方案集合
1．围绕上级制定的重大经济工作方针政策和决策部署，确定审计重点内容和对象，审查被审计单位对重大政策措施的贯彻落实情况。（实务中常见的是被审计单位无实质性改变举措。）。
2．以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为重点，关注被审计单位是否制定具体的落实措施，相关落实措施的具体内容及其分解、组织落实情况、执行进度以及取得的实际效果等。（实务中常见的是被审计单位以会议落实会议，未分解目标任务、无实质性举措。）。
3．审查上级重大政策举措是否落实、预定目标和效果是否按照预定的计划完成？（实务中常见的是仅列示差异，对好的经验未总结，对未完成的未深入分析。）。
4．查找影响重大政策措施落地的关键环节，分析政策措施落实过程中面临的困难，及时发现有令不行、有禁不止的行为及出现的新情况、新问题，分析原因并提出建议，促进上级各项重大政策措施有效实施和发挥作用。（实务中关注禁止性行为的违反情况。）。
1．是否制定了企业发展战略规划相关制度？是否存在与上级相关制度精神相左的情况？是否存在不合时宜的管理规定？（实务中常见照搬照抄。）。
2．战略规划是否符合企业实际情况？与上一阶段相比是否有一定的延续性？是否存在不切实际的跃进式规划？（实务中常见玩数字游戏昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了动态开展企业发展战略规划的执行效果与规划预期的差异分析工作的机制？是否对战略规划的执行影响因素开展过深层次的原因分析。（实务中常见无人问津的现象。）。
4．根据任期内上级下达的业绩合同，遴选与企业领导人员经济责任有关的评价指标，对业绩考核指标完成情况进行核实认定。（实务中常见指标都能完成，是标准低了还是？）。
1．关注重大经济事项决策制度有没有的问题：
（1）是否按照上级要求制定本单位重大经济事项的实施细则？（实务中常见的是照搬上级制度，不结合本单位实际情况制定实施细则。）。
（2）有关规定是否与上级《重大经济事项决策制度实施细则》相符？（实务中常见的是个别规定与上级要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺项？（实务中常见的是缺项或漏项，或把不该纳入重大经济事项为了规避责任“大包大揽”、“事无巨细”造成决策效率低下。）。
2．关注重大经济事项决策制度的执行情况：
（1）是否依法依规决策、集体决策、民主决策？（实务中常见的是特事特办比例高，存在议而不决等现象。）。
（2）是否按照规定的决策程序议事？（实务中常见的是跳越决策程序如主要领导先入为主。）。
（3）决策会议召开是否符合应到会人数要求？（实务中常见的是参会决策人数未达到最低要求。）。
（4）会议记录是否完整、详细并存档备查？（实务中常见的是记录不完整、不详实，对决策的信息选择性记录。）。
3．关注重大经济决策事项的实施效果情况：
（1）决策后是否按决策组织实施？（实务中常见的是组织实施拖延、组织不力。）。
（2）是否达到预期的目标？（实务中常见的是在决策效果不佳的情况下选择性的无视。）。
（3）是否对决策执行情况进行有效监督检查和责任追究？（实务中常见的是无监督检查机制，是否存在除非被举报，否则无人关注损失的现象。）。
1．审查授权控制、管理程序、业务流程以及内控制度建立健全情况，是否适应本企业管理需要，是否存在薄弱环节，内控制度是否存在相互矛盾与不协调，是否达到内部牵制与防范风险的目的。（实务中常见管理脱节现象，对重点管控环节需要加大抽样。）。
2．审查内控制度遵循和有效情况，即相应的管理部门职责、工作程序和标准是否明确，是否有效落实和执行。（实务中常见交叉职责不清或空白两不管地带。）。
3．在对企业进行货币资金管理流程审查时，应重点关注：现金及其他货币资金是否账实相符；核对银行存款账户余额与银行对账单，有无长期未达账项；应收票据是否账实相符，是否按规定期限及时承兑，在不获承兑或付款时，是否及时行使追索权，并查明原因；应收票据转让、贴现、承兑时，是否能按照会计制度规定及时进行相应的账务处理，并建立有关备查登记簿，记录相应的内容和各环节的交接情况；设置的银行存款账户是否按规定在总部备案，有无违反规定擅自开设银行账户的情况；结算户与费用户的使用是否符合规定等。此外，在对货币资金管理审查中，要注意货币资金、银行票据收付控制、管理的管理程序、岗位设置及印鉴保管等内部牵制情况。（很细化了不再赘述。）。
4．结合企业主要生产业务环节，揭露自身生产运行中存在的问题，包括但不限于审查各类合同的订立、履行、结算等管理情况，揭示与合同管理有关的主要风险点，有针对性的提出相应控制措施；从物资采购与销售流程入手，分析和评价已建立相关制度执行的有效性、科学性及合理性；审查投资程序是否合规，是否按计划实施，投资效益是否实现预期目标，有无因决策失误造成投资损失或形成不良资产等。（这是重点，业务洞察深度才决定审计价值大小。）。
1．被审计单位财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题。
（1）企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或滥用会计估计、会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（2）企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、少列或不列收入及成本费用等问题。
（3）企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
（4）会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。
2．关注被审计单位资金使用情况，审查资金运作管理是否规范，是否严格执行资金收支两条线管理。应纳入封闭结算货款是否在封闭结算内运行，未纳入封闭结算货款收入是否及时入账，有无截留、转移、隐瞒收入及账外资金等问题。是否存在未经集团公司、股份公司批准，对外借款、投资、担保、捐赠、债务重组以及在银行和非银行金融机构高息存款、委托其他单位理财、进行期货交易等行为。审查大宗商品生产加工、贸易、物流仓储业务，确认有关业务是否存在融资性贸易行为。
3．财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题。
4．根据审计发现问题，编制资产负债调整表和利润调整表，确定审计认定数。
5．按审计认定数计算各类财务绩效指标，分析财务绩效指标变动的主要原因并进行评价。
6．在财务收支审计基础上，审查企业成本效益和预算完成情况，揭示企业在增收节支、预算管理等方面问题。
1．是否建立完善的资产（应收款项、存货、长期投资、固定资产、无形资产等）管理制度、相关制定是否得到有效执行，有无重大风险及较大经济损失发生。
2．期末是否对资产进行全面清查；资产的盘盈、盘亏、毁损是否按规定处理并计入当期损益，有无挂账不摊或多摊、少摊形成潜盈、潜亏；是否根据资产的实际情况计提减值准备，其计提与转回是否按相关规定履行审批程序，处置和核销是否合规、及时。
3．抽盘实物，检查资产是否真实存在并账实相符，是否存在账外资产或虚列资产；是否存在企业领导人员因私使用、其他单位无偿占用、用于对外投资但不转移产权或实物的问题；是否存在不需用或因毁损、技术淘汰等原因无法继续使用的现象及虚挂账形成潜盈潜亏问题。（第三方评估机构如何管理？）。
4．核实任期内资产受让或转让是否按规定进行资产评估，是否存在利用资产评估消除潜亏或高估资产、低估负债等行为。（第三方评估机构如何管理？）。
5．确认任职期间企业资产质量的变动情况，查明任期末不良资产构成和金额；核实任期内资产减值准备计提和核销金额、原因。（资源资产如何审计？）。
6．检查资产抵押情况或其他受限制情况。
1．被审计单位是否制定了环境保护机制和制度？任职期间制度落实的情况如何？
2．被审计单位是否存在因环境污染问题被投诉或被行政机关处罚的现象？
3．被审计单位是否存在因历史以往问题但未采取措施造成污染进一步恶化现象？
1．审查被审计单位对中央八项规定精神要求的执行情况，重点关注公务用车、通信费、业务招待费、差旅费、出国（出境）费用、培训费、会议费、公务接待费、礼品费等专项费用支出是否违规，加强对职务消费、公务接待的检查。
2．审查企业及所属单位领导人员是否存在未按集团公司规定取薪及本人或家属经商办企业、与企业发生业务往来等问题，追查企业领导人员有无以权谋私和违反领导干部廉洁从业规定的问题。
3．根据纪检监察和人事部门线索，需审计查证的事项。
4．根据群众反映和举报，需审计查证的问题。
5．其他违法、违纪问题。
1．是否建立了审计整改机制？被审计单位是否重视审计整改落实工作？
2．被审计单位对以往审计发现问题是否按照审计报告提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改方案、措施并全面落实实施，反映未整改或整改不到位的问题。
3．被审计单位是否存在“承诺式整改”。
1．了解任期前遗留问题、重大未决诉讼及其他对企业有重大影响事项，根据重要程度进行披露。
2．被审计单位i领导人员有责任处理前任遗留问题，对现任领导人员已采取积极有效措施处理，但因各种客观因素未能解决的任前重大遗留问题，在此做披露处理。
3．实务中常见的“新官不理旧账”、采取消极态度不加以处理的，应作为任期内问题并界定任期责任予以反映。
经济责任审计工作总结范文
受党委组织部委托，按照《关于转发xx科技学院干部任期经济责任审计联席会议领导小组〈关于对部分中层领导干部进行任期经济责任审计的通知〉的通知》要求，审计处成立审计组，从20xx年xx月xx日起，对70名(组织部委托被审计人员78人，其中3人申请延期审计，5人被确定无经济责任)中层领导干部进行任期经济责任审计，目前审计工作已全部完成，历时5个月，现将具体工作总结如下：
以贯彻落实xx发展观为指导，通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其他工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，加强党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。
(一)领导重视，精心准备。
接到党委组织部委托后，相关校领导高度重视，组织召开了干部任期经济责任审计联席会议，成立了审计领导小组，并在审计处设立办公室，确保此次审计工作顺利实施。审计处结合工作实际，制订了《任期经济责任审计实施方案》，并从组织部、纪委、监察处、财务处、资产处抽调7名人员，组成了3个审计工作组，每个工作组中分配1名专业财务人员参加;审计处印发了《内部审计指南4号—高校内部审计(第五章领导干部经济责任审计)》、《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《xx省教育系统处级以下领导干部任期经济责任审计实施办法》、《xx科技学院干部任期经济责任审计联席会议制度》等10余份审计工作学习资料，组织各审计组人员加强学习，夯实理论基础。
(二)坚持原则，依法审计。
各审计组严格按照《xx科技学院经济责任审计暂行办法》、《xx科技学院经费预决算管理办法(修订)》、《xx科技学院事业经费二级财务预决算管理办法(试行)》、《xx科技学院国有资产管理暂行办法》等规定，本着客观公正、实事求是的态度，严格执行审计准则、审计程序，采取查阅资料、走访调查、调阅电子数据、统计核查、实地考查等方式进行了审计，做到了审计程序、审计结果有法可依、有据可查。
(三)细化责任，突出重点。
审计处根据每个领导干部工作性质的不同，把被审计人员分为四类：党务领导干部，行政机关、教辅单位领导干部，教学院(部)、独立学院行政领导干部，二级财务独立核算单位领导干部，做到责任细化，重点明确。
1.党务领导干部审计的重点。依法履行党务管理职能情况;校拨党建经费、学生经费管理使用情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
2.行政机关、教辅单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;校拨经费及其他经费管理使用情况;各类资产是否安全完整、使用效益情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
3.教学院(部)、独立学院行政领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;单位经费的收入支出是否纳入预算管理，财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;教学经费、科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况，有无挤占、挪用和损失浪费等问题;单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;财务管理制度等内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
4.二级财务独立核算单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确，原始凭证保存是否完整、齐全，有无违规违纪和损失浪费现象等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况;所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
(四)措施到位，确保质量。
各审计工作组按照要求到被审计人员所在单位召开进点工作会议。根据被审计人员具体情况，认真做好审前、审中调查，审后核查;审计前及过程中，对被审计人员进行详细的调查摸底，通过查阅提交的审计材料，询问本人，找相关人员座谈等形式明确调查事项，并对以前审计结果的整改情况进行了解，做好审计工作底稿;审计后期，审计人员认真撰写审计报告征求意见稿，收到反馈意见后，对被审计人员提出的异议、问题再进行核实，力求做到审计结果客观、公正。
(一)肯定成绩，再接再厉。
通过审计，70名被审计人员能够履行经济责任，在工作中做出了一定的成绩。主要有：
1.经费管理使用方面。
一是被审计人员基本能够执行学校相关财务制度;部分单位能够结合实际制定经费管理使用方面的规章制度，使经费的管理使用规范化。二是经费使用比较合理，大多数单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案使用划拨经费，以提高办公质量效率和教学科研水平。三是新科学院、高职学院、成人教育学院等二级财务独立核算单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案的要求，完成上交学校经费任务。
2.固定资产方面。
随着学校招生规模的扩大，发展步伐的加快，固定资产的购置逐年增加，总值显著提高。在审计期间内，被审计教学院(部)、科研部门和图书馆的固定资产共增加了9000余台(件)，总值增加了2070余万元;图书馆藏书增加了14万余册，总值增加了460余万元。与审计期初相比，均有较大增加。
3.内部控制制度建设方面。
重视内部控制制度建设。经审计，56个部门单位共制订相关经费管理使用及财务管理制度150余项，规范了划拨经费和单位财务收支使用管理。
4.重大经济决策执行方面。
工作中，对于需要决策的重大经济事项，被审计的部门单位基本能够按照学校有关规定执行实施。党务、行政及教辅等部门能够经过处(部)务会议等协商讨论，报主管校领导审批;教学院(部)能够通过党政联席会议讨论后，报主管校领导审批。
(二)找出问题，及时整改。
审计过程中，共发现了需要解决和改进的问题28项，主要集中在：
1.执行学校财务收支预算和单位内控制度不力，经费使用存在超支现象。
2.个人暂借款时间较长，影响资金的使用效率。
3.部分教学院(部)教学经费支出中，设备费支出低于30%，旅差费高于15%，不符合学校经费预决算管理办法要求。
4.二级财务独立核算单位中，有部分账务处理使用的原始发票、单据不规范。
(三)提出建议，加强管理。
在肯定成绩，找准问题的前提下，为加强管理，提出以下主要建议：
1.各单位应紧密结合实际，科学合理地编制经费使用预算，本着量入为出的原则加强经费管理，实施年度工作计划时，尽量避免经费的超支使用。把年度经费使用情况列入有经济责任中层干部的年度考核述职内容，加大对单位预算经费使用的监督力度。
2.根据《xx省省直机关及事业单位工作人员借用公款管理暂行办法》和学校财务处相关规定，要求部门内有个人借款的人员，及时到财务处核销账目，保障财务工作的正常开展。
3.学校资产管理部门应进一步加强固定资产管理，要定期对学校的固定资产进行核查，把固定资产清理核算作为年度的重要工作，结果向主管校领导汇报，向审计、财务等相关部门通报。
4.针对文科类教学院(部)购置实验设备、实验材料较少，出差参加学术交流会议较多;理工科类教学院(部)学生外出实践实习较多等具体情况。学校在教学经费使用管理方面，应结合实际，适当提高文科类、理工科类教学院(部)旅差费支出比例，降低文科类教学院(部)设备费支出比例。
5.二级财务独立核算单位应进一步加强财务监管，对于一些非正式、不符合财务制度规定的原始票据，应严格把关，不予报销。
建设一支数量充足、结构合理的审计队伍，是保障审计工作顺利开展的基础。根据《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》总则要求，高校内部审计机构应配备足够的具有相关专业素质的内部审计人员，结合我校实际还需做到：
1.增加专业审计人员。随着我校各项事业的快速发展，审计部门面对各类审计对象，承担的工作任务不断增加。本次审计过程中，审计组抽调人员都为兼职办公，大量具体工作的实施，由审计处工作人员完成，审计人员的缺少也为审计工作的开展带来了一定的压力，加强审计队伍专业化建设，是顺利完成审计工作的充要条件。
2.增加审计经费。针对审计对象、审计任务增加的情况，审计处开展市场调研、外出询价等工作事项不断增多，加大对审计经费的投入是维持审计部门开展常态化工作的有效保证。
本次对部分中层领导干部进行任期经济责任审计，在校党委、校行政的领导下，在各相关单位的支持配合下，工作进展总体比较顺利。审计人员在时间紧、任务重的情况下，能够以工作大局为重，平时加班加点工作，利用暑假投入工作，保证了审计工作的顺利完成。通过反馈的意见来看，任期经济责任审计工作在广大干部思想意识中引起了高度重视;对学校划拨经费的使用和部分单位规范财务收支，起到了重要的监督作用。通过本次审计增强了广大干部的经济责任意识，促使他们在工作中以德为魂、廉洁从政;为组织部门考核、任用干部提供了参考依据;为学校各项事业又好又快发展起到了保驾护航的作用。
经济责任审计工作总结
我县乡镇领导干部任期经济责任审计工作按照_提出的“积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险”的十六字方针，以营造审计环境、健全联席会议制度、科学整合审计资源、增强审计干部素质、提高审计质量为切入点，认真开展审计。回顾几年来审计实践，我们主要做法是：
一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境。
乡镇是地方一级政府，领导干部任期经济责任审计层次高、敏感性强、磨擦力大，对此我们有着清醒的认识。局班子形成了统一认识：要以宣传铺路，营造良好外部环境,审计工作才能得以顺利健康的开展。我们利用一切宣传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项,争取各界理解支持,营造良好的审计环境。
1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识。二是定期汇报和信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或遇到困难，以引起领导重视。
2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。一是借助舆论与媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，下发到全县科级行政事业单位和副科级企业单位，使审计对象和部门单位进一步明确审计内容与要求。三是举办了科级领导干部和财务人员审计法规知识讲座。四是利用召开领导干部审计进点述职报告会机会，向审计对象及班子成员，财务等机关人员，专题宣讲开展任期责任审计的目的意义，审计程序、审计内容、审计要求、法律责任等，进一步加深被审单位对有关任期审计工作了解，提高了认识。得到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的顺利开展赢得了良好的审计环境。
二、整合审计资源，提高工作效率，确保按时保质完成审计任务。
乡镇领导干部任期经济责任审计具有政策性强、要求高、任务集中、时间紧、任期跨度长、涉及面广、工作量大，关联度高等特点，针对审计资源相对不足难以应对的矛盾，我们采取三结合一统一措施，调动一切力量，整合各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务。
1、手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作效率，缓解审计时间压力。充分利用计算机资源为审计工作提供辅助支持。将历次乡镇有关审计信息等资料输入电脑建立领导干部任期档案，为审计人员做好审前准备工作和资料利用打下基础，从而减少审计时间。
2、经济责任审计与常规审计相结合。缓解任期审计工作量，进而保证适时完成任务。领导干部任期一般一届三年，长的二届。为了缓解时间跨度长、工作量大、时间要求紧的矛盾，我们把经济责任审计同财政财务收支审计、专项资金审计、调查等常规审计相结合。一是充分利用以往的审计成果，直接从电脑审计文件库中调出已发出的审计决定或审计意见，摘录所需材料，生成工作底稿，减少了所需审计的年份，从而节约了有限的人力资源和审计时间资源，获得事半功倍的效果。二是充分利用年度常规审计计划实施期中审计，减少任期经济责任审计时效。我们在每年自定的审计项目计划任务时，将所辖审计对象情况按年龄、岗位、任职情况等干部静态管理信息划分成：即将退职、同一岗位任期较长、政绩突出三种类型，实行动态管理审计，在年度审计计划中有目的预先安排常规审计项目，优先组织实施，一旦接受组织部门的任期经济审计委托通知，即可在短期内迅速完成任务。保证了任期审计工作忙而不乱，有序开展，确保按时保质保量完成任务，得到组织部门高度赞扬。
3、离任审计与届中审计相结合。审计方式以任中审计为重点，在2007年试行开展乡镇领导干部任中基础上，2008年有计划地全面推行。全县14个乡镇街道已完成了7个，为2009年乡镇换届审计打下良好基础。
4、统一调配审计力量。为化解审计力量不足矛盾，我局实行全局一盘棋，统一计划，统一部署，统一调配，形成整体合力。一是班子成员分工负责，深入一线协调各方关系，为审计人员排忧解难，保证审计人员有足够宽裕审计时间。二是突破行业与股室职能分工，统一调配审计干部，能够上一线干部都要到一线，确保一线审计力量，全局在职19名干部，保证有5个审计组在任期审计工作现场审计。
三、严格把关，防患审计风险。
较常规审计而言，任期经济责任审计更具挑战性和风险性，为防患审计风险，我们着重从审计源头上控制风险，把好“三关”。
1、把好审计程序关，堵住简化程序造成的违法运作。在乡镇经济责任审计中，由于时间紧工作量大，最容易被审计组所忽视，采取简单做法替代。如：审计通知书，边制发边进点审计，没有达到规定时限介入审计；征求审计结果报告意见通知，按工作需要要求对方回函，而不是按审计程序规定时限等，造成违规操作。要求每个审计组要严格遵守法定程序，依法审计。遇有特殊情况，在符合程序规定前提下与被审计对象和部门单位具体协商取得被审对象支持配合，赢得审计时空。
2、把好制定审计方案和实施审计关。审计方案是落实和实现审计目标的集中体现，直接影响到审计效率和审计成果。是审计人员组织实施审计“纲”，把好审计方案制定关和实施审计关，是规避审计质量风险核心环节，我们按照“审计准则”要求，实施分级管理，即分管领导、审计组长、审计员三级质量负责制，严格把关，做到四查四看：一查是否进行必要的审前调查，看制定的审计方案内容是否符合“准则”要求；二查方案审计重点是否突出，看审计时间与人员分工是否符合局总体安排或审计目标要求；三查是否依照审计方案或依法调整的方案组织实施，看是否依法收集和编制审计取证记录；四查审计工作底稿是否符合审计准则要求，看审计目标是否全面实现。
3、把好经济责任认定和综合评价关。经济责任界定和评价是领导任期经济责任的核心内容，是县委组织部门和被审计领导干部最关注、最敏感的事项，也是经济责任审计的难点之一。我们始终坚持合法性、全面性、客观性和历史性原则。谨慎恰当评价，防范风险，取得组织部门和被审计领导干部认同。
（1）坚持合法性与客观性相结合的原则，公正界定领导干部经济责任。一是以事实为基础、法规为准绳，对审计发现问题进行量化分析问题发生的原因，如会计人员素质低、技术差错或人为因素，前者则披露不界定责任；同时考虑背景分清是否属于改革发展中的问题、法律法规滞后性问题，作出客观、实事求是恰当界定。如接待费，依据财政部文件规定标准为单位公务费支出2%，对基层政府来说，公务接待量大与每年可支配的接待费总额矛盾大，实际支出虽然突破法规规定，只要审计组在审计过程未发现有虚假支出，其审计风险率较低的情况下，不予界定领导干部经济责任。充分体现客观性原则，做到宽严相济。二是合理区分书记与镇长责任。由于乡镇工作的特殊性，书记、镇长的经济责任界限模糊难取证、难区分，我们坚持三个原则：执行党的方针政策出现问题的书记负直接责任；为完成上级考核任务（指标）出现问题的书记负直接责任；财政、财务收支过程出现问题的镇长负直接责任。
（2）以合法、全面、客观、历史为原则，做好任期经济责任综合评价。一是紧密围绕财政财务收支审计载体列示的经济运行指标，审什么、评什么，特别注意有的指标虽然是经济指标，但依靠审计手段无法核实或由于有效审计时间限制，没有核实的经济指标不予评价，如工农业总产值、人均国民收入、农民人均收入等，不能照搬述职报告或被审单位工作总结，否则，就会引发审计评价质量风险。二是把握合法性原则，认真考核领导干部任期内取得的各项经济指标，是否依法取得，有无寅吃卯粮，以牺牲环境、土地资源为代价等，如财政收入、基础设施建设、工业发展规模产生的经济效益等，要以合法性为前提，认真把关谨慎评价。三是把握全面，客观、历史原则。在对领导干部任期内财政财务收支真实、合法性评价中不但要从定量上考虑——即“操作规程”例举的违纪违规资金比率，还要从历史角度、客观的原则，在违纪违规的构成上作定性考量，这对保工资保运转“吃饭财政”县、乡一级政府党政主要负责人任期经济责任审计尤其重要，为了“吃饭”，历任以来靠挤占挪用专项资金维持过日子，在违纪资金总额中占有一定比例，并已作了责任认定，收支合法性评价应从定性上对所挪用挤占专项资金性质作进一步考量，看是属于救灾怃恤、防洪抗旱、疫病防治等关系人民群众生产生活应急救助资金还是乡村统筹资金等一般性专项资金，若属一般专项资金，则按所占比例在考察中适度予以放宽或剔除，客观、历史地作出评价。
几年审计实践，我们深刻体会到要搞好乡镇领导任期经济责任审计，得益于县委、政府领导重视支持，联席会议成员单位密切配合，审计干部的顽强奋战。
一、加强领导是关键。
一是县委加强了乡镇经济责任审计工作的领导，除成立“任期经济责任审计领导小组”。建立了以县委组织部、纪检、监察、人事、审计五个部门组成的“经济责任联席会议制度”外，主要领导经常过问审计工作，为审计排忧解难。如2007年在某乡领导干部任期经济责任审计中，按规定审计对象必须参加由联席会议主持召开的审计对象述职报告会，向所在单位班子成员、中层干部、审计组及联席会议成员单位派出的联络员作个人述职报告。该审计对象既不向联席会议办公室请假，也不参加述职会，联席会议成员单位依照各自职责直接将情况反馈给领导小组主要负责人，县委高度重视，指定县委组织部长亲自约谈审计对象，并给予口头告诫，在第二次补开的述职报告会上，该对象在作个人述职前作了自我批评，表示道歉。并要求参会的单位财政会计、政府会计具体负责认真按照审计组及联席会议要求，及时完整提供审计资料，支持审计工作。促使该项目后期审计工作进展顺利，按时完成任务。为了缓解审计任务与审计力量矛盾，县委支持审计机关建议，实施了任中审计。二是审计机关要加强领导，确保领导力量到位、协调沟通到位、指导监督到位。做到科学安排、统筹规划、精心组织、严格把关。
二、发挥联席会议成员单位整体作用是保证。
我们注意发挥组织、纪检、监察、人事联席会议成员单位整体作用，变审计一家独轮转动为多轮共同驱动。一是共同组织主持召开被审计对象个人述职报告会，听取领导干部任期履职情况报告，各部门从自身职责角度强调对审计组审计工作和被审计部门单位及领导者如何支持审计工作提出具体要求，增强审计工作的感召力。二是各司其职，密切配合形成合力。几年来，组织、纪检、监察、人事部门都能够按照联席会议组织办法确定的职责，各司其职，做到分工不分家，密切协作，共同搞好这项工作。审前阶段，组织人事、纪检、监察监督部门及时向审计组通报沟通各自掌握干部管理和监督中收集的信息，以便为审计组实施审计参考或核实取证，审计过程中发现违纪线索或遇到阻力，纪检、组织部门及时介入。如前所述某审计对象不支持审计工作拒绝参加述职报告会，阻力得到及时排除。某审计对象不但书面向审计组承诺审计资料真实完整性，同时述职报告会中向联席会议成员单位多次口头承诺任期内没有小金库。之后审计组接到职工举报，审计组证实举报内容，该单位涉嫌转移收入，要求提供收入去向资料，但该领导拒不协作，并_，干扰审计工作，纪检、_门立即介入，对相关人员采取组织措施迅速查清了该单位转移收入设立小金库金额达到50多万元，该审计对象因严重违纪且_而受到党政纪处分。
三、强化队伍建设是基础。
作为新时期党和政府使用管理和监督干部的重要手段之一的任期经济责任审计，标志这项工作含金量高、任务重、审计工作艰巨性和复杂性，要完成上级党委政府重托，没有一支政治、业务素质双过硬的审计队伍，是难以胜任的。我们切实做到：坚持审计业务培训，提高审计干部实战水平。坚持以人为本，强化干部思想政治素质。坚持审计业务考核，不断总结经验、扬长避短。
我县的乡镇任期经济责任审计，经过几年的探索与实践，虽然取得了一定成效，但与上级要求还存在明显不足，存在三个误区，主要表现在：一是在审计方案编制上没有走出审前调查的误区。审计调查是乡镇经济责任审计的重要基础环节，由于时间紧和审计组认识上的偏差，没有认真开展审前调查或调查目标重点不明确，致使审前调查流于形式，不能为编制审计方案服务，造成审计方案的审计内容不突出，与财务审计没有质的区别。二是在审计内容上没有走出财务收支的误区。没有围绕经济责任审计内容要求去收集审计证据，界定领导干部责任，而是以财务审计为重点，从财务审计发现问题来界定经济责任，造成审计内容偏离经济责任审计内涵，书记与镇长审计报告内容雷同。三是在审计评价上没有走出“述职报告”的误区。部分审计评价没有严格执行“审什么、评什么”，简单采用领导干部述职报告，造成评价扩大范围或评价没有审计证据支持。
下阶段开展乡镇领导干部经济责任审计的设想。
根据几年的审计实践，要在强化薄弱环节上下功夫，突破难点，不断提升乡镇领导干部经济责任审计工作水平。
1、要进一步提高审计干部业务水平，为开展乡镇领导干部经济责任审计打下坚实基础。工作重点放在增强干部综合分析能力、归纳判断能力、写作能力上，以提高审计工作质量。
2、要高度重视审前调查，认真实施调查摸底，为制定审计实施方案奠定基础。审前调查要注意了解掌握领导干部工作职责、履职情况（任期内采用哪些措施来实现经济、社会、事业发展及其实现程度），政策情况（任期内上级党委、政府有哪些政策及其执行情况）、各项指标完成情况（任期内上级下达具体考核指标及完成情况）、财政工作情况（任期内财政体制变化情况、财政财务收支情况）等等各方面资料，经过分析加工，确定审计工作重点，才能做到有的放矢。
3、要认真确定审计内容，把握乡镇书记与乡镇长审计重点内容，提升审计报告质量。要以财政财务收支为基础，书记与镇长的不同职责为重点，围绕各自的经济责任确定各自审计内容，开展审计工作，杜绝以财政财务审计为重点围绕财政财务来界定各自经济责任现象发生。为此，书记的审计重点应当放在贯彻执行党和政府方针政策上所采取措施及实现度，制定本地经济社会发展策略措施及实现度，这些决策是否合法、真实有效。而镇长是具体的实施者，其审计重点应侧重于财政财务收支及经济活动过程的真实、合法及效益。只有这样才能做到责任明确、评价有据、报告有别。
经济责任审计工作计划
8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；
9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；
10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；
13、审计机构认为需要的其他资料。
经济责任审计工作总结
2014年，我县经济责任审计工作在县委县政府统一领导和市审计局的悉心指导下，围绕中心、服务大局，科学统筹、创新举措、精心组织、集中力量，在组织部、纪检监察等部门的共同参与下，在被审计对象及其单位的积极配合下，圆满完成了经济责任审计各项工作任务。
“一次审三年、三年审一遍”的总体目标。县委县政府印发了《县科局级领导干部经济责任审计暨财政财务审计规划（2014-2016）》，将审计范围、内容、重点、措施一一明确，提高领导干部在履行经济责任时的自我约束力。在具体实施中，坚持把握三个原则：坚持经济责任审计与财政财务审计相结合，突出经济责任审计；坚持任中审计与离任审计相结合，以任中审计为主；坚持乡镇党政主要领导干部同步审计。
（二）突出重要岗位和重点领域干部经济责任审计。一是突出对涉及行政审批、行政执法、行政性收费、项目投资大、专项资金多、财政资金量大的单位主要负责人的经济责任审计，规划_有28名干部纳入重点岗位和重点领域审计监督范围。二是突出对涉及5000万元以上的重大项目管理干部的经济责任审计，目前已对我县涉及光明新城、两化互动、新坝水库、工业园区组团项目管理的干部共计11名，纳入重点审计监督范围。三是突出对国家惠民政策资金管理使用干部的经济责任审计，目前已对社保资金、民族地区十年行动发展资金、学生营养改良计划资金、保障性住房建设、农村沼气池建设、生猪养殖场建设等国家惠民资金管理使用的干部共计7名，纳入重点审计监督范围。
二、剖析发现问题，促进领导干部依法履职。
今年我县安排了3个乡镇的党委书记、乡镇长和4个县级单位的主要负责人共10个经济责任审计项目。从审计情况看，领导干部履行经济责任总体情况较好，都能积极主动开展各项经济业务活动，极大地促进了地方经济社会发展。但在审计中发现领导干部履行经济责任还存在以下问题：
（一）财经法规知识欠缺，财务管理能力有待加强。我县绝大多数领导干部基础教育都不是经济类专业，财经法律法规知识学习不够，加之各单位财务人员参谋助手作用发挥不够，没有很好地把好第一道关口。在今年的经济责任审计中，领导干部履行财政财务管理方面的问题涉及金额164万元，其中违反规定扩大开支范围27万元，违规收费15万元，挤占挪用滞留专项资金54万元，应缴未缴财政收入26万元，应列未列固定资产29万元，其它问题资金13万元。
（二）经济规则把握不够，经济管理水平有待提高。每一笔具体的经济业务，都是以一定的经济实务形态表现出来的，都附带有一定的条件和约束，都有相关法律法规和国家政策指导实施，表现最多的形式是专项资金和工程项目。往往上级安排经济业务实施时间要求紧、工作任务繁重，领导干部注重抓工作的落实和效果，忽略了工作任务涉及相关法律法规的学习掌握，缺少科学论证和依法审查环节，导致管理不规范和程序不合法，甚至决策失误或欠妥。在今年的经济责任审计中，领导干部在经济业务管理决策方面存在的主要问题有：一是专项资金管理问题涉及金额200多万元，就其原因没有严格按照各项专项资金管理办法规定管理使用和实施项目，存在挤占挪用滞留等现象；二是工程项目管理问题涉及金额约1100多万元，就其原因没有严格按照《政府投资项目管理办法》等相关规定进行项目立项、设计预算、招投标、工程施工、竣工验收、决算审计、结转资产等环节，部分项目实施过程中出现了程序不合法、管理不规范的现象。
（三）内控制度不够健全，监督执行力度有待加强。用制度管人，按规则办事，是作为一名领导干部做好工作的前提。不仅要根据单位实际情况制定科学可行的规章制度，更要抓好各项规章制度的执行和落实，单位领导不仅要抓好执行，更要带头遵守作表率。从审计情况看，绝大多数单位都制定有财务制度、会议制度、接待制度、小车管理制度、三重一大制度等比较健全的规章管理制度，也能较好地执行各项制度。但极少数单位还存在管理制度十分简单，操作性不强，执行力不足，监督机制不健全，一定程度上影响单位工作效率和质量。
（一）制定结果运用办法。今年我县为加强干部日常管理监督，制定了《县领导干部经济责任审计结果运用试行办法》，办法要求整合纪检监察、组织、财政、审计、被审计单位等五个部门力量，加强对经济责任审计结果的运用，并明确规定了五个部门的在运用经济责任审计结果的职责分工。
（二）强化“五方”结果运用。审计机关实施审计后，要及时按规定向县委、政府及组织、纪检监察、财政等部门提交领导干部经济责任审计结果报告，并按各自职责分工作好审计结果运用：县委县政府着重了解领导干部履行经济责任情况的总体情况；组织部门侧重了解领导干部综合素质和履行经济责任的能力水平；纪检_门重点关注领导干部廉洁从政和违规违纪问题；财政部门侧重于财政财务收支管理监督；审计部门根据审计查处问题，提出审计建议。
（三）注重审计成果转化。今年开展经济责任审计的10名干部中，审计发现问题28个，审计处理资金152万元、处罚资金15万元；提出审计建议35条（其中向被审计单位建议31条，向结果运用部门建议4条），建议采纳35条，被审计单位修改和完善制度13个；撰写审计要情5期，审计信息8条，调研文章5篇，领导批示5件，共性问题得到高度重视，并将在下一步的体制机制建设中予以采纳运用。
县经济责任审计工作总结
内部审计部是公司为适应上市工作需要，以及为加强公司内部管理而新成立的一个部门。半年来，我部在公司各部门的配合下，顺利的开展了各项内审工作，尽最大可能地发挥内控监督、审查核实的作用，积极维护公司利益，加强内部控制，规范经济行为，提供合理化建议。现就上半年工作做一简单总结。
1、制定各项内审工作制度。
因为内审部是新成立的部门，公司以前没有相关的可行制度、运行模式来指导我们的工作。所以，组建初期，在董事长亲自指导下，借鉴外单位经验，我们对部门的工作职责、工作程序等制度进行了探讨和制定，先后编写了《内部审计制度》、《内部审计工作规范及操作流程（讨论稿）》。
今年上半年我部主要工作是对全公司费用进行审计。经统计，上半年共审计营业、管理费用计1719万元，工资605万元，外包劳务2500万元，原材料采购4600万元。在审计过程中，我们严格按照审计程序，遵循财经制度，对照公司各类规章制度，把好关、严把关，做到公正、公开、公平。据不完全统计，共核减退收各类费用、票据30多万元。
3、积极配合公司内控工作开展内部控制制度是公司一项极其重要的制度，内部控制也是内审部一项重要职能。在公司上市办公室的指导下，我部认真学习证交易所对上市公司的内控制度指引，积极配合券商对我公司内控制度的调查和制度制订工作。我部首先在公司财务部开展了内控检查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人员较少，知识水平有限，上半年工作主要放在对费用的审计审核中，未能很好的将董事长要求将审计工作做到公司各项工作中去的指示贯彻到位；内审工作还停留在审核的初级职能上；内控检查监督未能全面开展；对子公司的审计还是空白；未能及时向公司管理层提供合理化建议和参考等。
2、加强内控制度检查监督，防范风险发生。
3、完善内审制度，理顺内审程序，提高内审效率。
继续对内审制度进行完善；结合公司不断出台的管理制度，适时修改内审程序，除必要的控制环节，简化内审手续，提高内审工作效率，使公司核算准确化、及时化。
4、加强业务学习，努力提高业务素质，更好的开展内审工作。
其实我们总结过去，在总结中发现工作中欠缺，是为了使我们在今后的工作做到更好。我们也希望，通过我们不断努力更好的工作，使我们象王公司的明天更加美好。
经济责任审计工作总结
我公司根据《中华人民共和国节约能源法》、《xx省节约能源条例》，认真落实国务院和省政府降低能源消耗的多项措施和指示。根据公司能源利用现状，我公司搞好企业能源管理工作的同时，努力探索和提高企业能源利用效率的途径和办法。我公司为进一步强化节能基础管理工作，于20xx年成立了节能办公室，配备了专职管理人员，完善了节能管理的基础工作。
一、节能目标完成情况。
1、节能量。20xx年节能目标183tce，实际完成节能量为360tce，完成全年节能任务的197%。
2、单位产品综合能耗降低率或单位产值综合能耗降低率。20xx年主要产品万张皮革综合能耗19.85吨标煤，比去年20.95吨标煤下降5.2%，20xx年节能目标183tce，实际完成节能量为360tce，完成全年节能任务的197%。
二、节能措施落实情况。
1、组织领导。根据石家庄市发展和改革委员会《关于组织开展千家节能重点企业(单位)20xx年节能目标责任评价考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事长李白娃为组长的公司节能工作领导小组并且每半年安排一次会议研究部署公司的节能工作;公司成立了专门的节能管理机构——节能办公室专门负责公司的节能工作。办公地点设在公司办公室。
2、节能目标责任制。根据我县下达给我公司的节能降耗目标任务，我公司结合实际制定20xx年节能工作要点，对节能工作进行动员部署，建立节能工作协调机制，将节能目标分解到各部门、各岗位，并多次召开领导小组会议，进行考评及落实考核奖惩制度。
3、节能管理。公司按照《能源管理体系要求》，建立体系文件;依据《xx省能源管理师管理试行办法》要求的人数取得节能主管部门认可的能源管理师资格;按照《用能单位能源计量器具配备和管理通则》要求，建立能源计量器具配备制度和管理制度;能源计量器具配备符合标准要求;设立能源统计岗位，建立了能源消费原始记录和统计台账，定期开展能耗数据分析;安排专人填写能源利用状况报告并按时上报;按照《企业能源审计技术通则》，开展了能源审计并落实了能源审计整改措施。
4、节能技术进步。20xx年我公司投资4000万元的100万张牛皮清洁生产技术改造项目，现已完成建设安装，并且投入运行。每年可实现节能量约1100吨标煤。
5、执行节能法律法规标准。组织开展对我公司重点用能部门、重点用能岗位节能考核，按照市县制定的对千家企业的考核办法，对我公司重点用能部门车间、岗位实施了年度考核，并将考核结果及时做了通报，并将存在的问题提出了整改要求，并督促及落实。
三、存在的主要问题。
1、节能目标分解和落实情况方面。我公司在能源管理上虽已建立了管理考核制度，但还不完善，节能例会制度尚需完善，计量管理工作还比较薄弱。主要采用以记分数评高低，节奖超罚，激励力度不大，对节能工作指导作用不十分明显。
2、节能技术进步和节能技改实施情况方面。技术改造项目对先进技术采用有待提高。变频调速的使用范围仍然较少，需要加大力度。
3、节能法律法规执行情况。公司虽然依法依规配备能源计量器具，并定期进行检定、校准，但对此工作落实不够，管理还有待加强和完善。
四、20xx年度节能工作总体评价。
20xx年我公司节能目标为183tce，实际完成节能量为360tce，完成全年节能任务的197%。20xx年公司主要产品综合能耗万张皮革综合能耗19.85吨标煤，单位产品综合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依据《中华人民共和国节约能源法》《xx省节约能源条例》开展节能工作，认真落实中央、省市节能减排的各项通知和指示，在能源管理、能源计量、节能技改等方面取得了较大进步，特别是技术改造方面效果明显。
五、20xx年节能目标和措施。
20xx年我公司主要项目和措施如下：
1、针对公司现状，通过各种形式加强节能宣传工作，提高广大员工对节能工作的重视程度。
2、加强相应岗位人员的节能减排技术的培训。针对现有职人员技术状况，对需要和缺少的节能减排技术有针对性的组织培训。公司各部门、车间可以组织不同层次人员有针对性、有目的进行培训，尽快提高工作人员的技能水平。对重要耗能岗位及主要耗能设备的操作人员进行指导，提高员工的业务水平和技术水平。
3、逐步淘汰老式转鼓，整改使用滑槽转鼓和超载转鼓。
县经济责任审计工作总结
坚持把经济责任审计工作作为加强党风廉政建设，年我局在市委市政府的正确领导和上饶市审计局的精心指导下。提高干部选拔任用和监督管理水平，维护经济秩序，推动经济健康发展的重要举措来抓，积极探索，大胆实践，全面推进工作开展，取得了较好成效。现将有关工作情况总结如下：
收缴罚没款48万元，向纪检部门提供案件线索1条，根据被审计对象应承担责任,年安排领导干部经济责任审计项目12个（任中审计6个、离任审计6个）查出被审计对象任职期间单位管理不规范资金724万元。对其做出了客观公正实事求是评价,针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在问题和单薄环节提出了整改意见和建议。
（一）作好审前准备工作。
达到预期审计目的注重审前的准备工作：
一是收集相关资料和文件，组织审计组成员对相关政策的学习。
二是解被审计单位的经济运行环境，财政资金预算、布置、使用的相关情况。
三是解被审计单位的内部控制和监督环境情况。
通过收集了解掌握各方面的资料，明确了审计的对象、范围、时限、方法以及对有关问题的处置方法，更好地明确审计目标，编制审计工作方案，细化审计内容，突出审计重点，明确具体的审计方法和方法，研究制定和落实经济责任审计工作规划和计划，解决经济责任审计过程中遇到问题。
（二）创新工作方法。
一定水平上缓解了审计人员力量缺乏与审计任务繁重的矛盾；寻找审计突破口，确定审计重点。审计中，坚持以资金为主线，以各项指标完成情况及债权、债务、决策有无失误为着力点，以廉政建设为突破口，开展经济责任审计。
（三）搞好审计评价。
一是做到客观公正，以事实为根据，以法律、法规为准绳，根据审计确认的证据资料，准确恰当地对被审计单位作出经济责任审计评价。紧紧围绕经济责任主题，分清领导干部应负的责任，客观分析领导干部所在单位和个人在工作中取得的效果和存在问题，对领导干部给予实事求是评价，力争做到评价用语准确，措词恰当，非分明，责任明确。
二是更好地运用审计效果，让经济责任审计发挥应有的作用。经济责任审计是手段，审计效果的运用是目的把经济责任审计与加强党风廉政建设相结合，把审计结果作为党风廉政建设的晴雨表，对审计中发现的问题，特别是经济违法违纪问题，及时报送纪检监察部门予以查处，采取有力措施予以纠正；经济责任审计与推进依法行政相结合。坚持把经济责任审计作为推进依法行政重要渠道，及时抓住群众关注的热点、焦点问题，进行重点审计并向有关部门通报，起到警示作用。
还存在一些问题，从当前经济责任审计工作的实践来看。主要是审计方法相对单一，技术手段缺乏刚性，影响监督深度和审计效率；由于审计部门没有司法职能，审计执法手段较为软弱，削弱了审计对权力制约和监督的效果与质量；审计效果运用相对滞后，先离后审、先升后审和对审查成果的整改不力使审计行为也往往滞后；审计人员、政治素质、业务水平不相适应等问题，也影响和制约了经济责任审计作用的发挥。今后的审计过程中我将不时完善和改进。
1、继续将审计关口前移。以便查出问题后及时进行自纠，更好的发挥经济责任审计的时效性。
2、改进审计技术方法手段。加强计算机审计水平，加强与纪检监察、组织、财政部门的协调水平，提高监督的深度、力度。
3、改善审计力量结构。不时提高工作水平，以适应新形势下经济责任审计工作的需要。
4、进一步强化审计效果运用。真正发挥审计对权力的制约和监督作用。
县经济责任审计工作总结
20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二、学习及培训。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。
三、参与后勤改革。
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
县经济责任审计工作总结
20xx年，在校领导的.关心支持和处领导的正确领导下，工程审计科着眼学校改革、发展大局，围绕学校中心工作，以南湖校区建设工程结算审计为重点，兼顾文昌校区建设（修缮）工程结算审计，以促进提高学校资金使用效益为目标，认真履行审计职责，较好地发挥了审计监督、咨询、服务的职能。现将有关情况总结如下：
（一）结算审计。
1、本年度工程审计共完成基建修缮工程结算审计项目84项，送审金额25664万元，审定金额21515万元，审减金额4145万元，审减率16.17%。其中：委托审计项目44个，送审金额24052万元，审减金额4079万元，审减率16.96%；自审项目40个，送审金额1612万元，审减金额66万元，审减率4.1%；工程科全体审计人员坚持原则，共同努力自审并复核审减金额为238万元。
（二）建设工程全过程跟踪审计。
1、负责南湖校区矿业科学中心、第一运动场及文昌校区研究生公寓装饰单项工程等9项单项工程的跟踪审计工作，审计金额共计1.25亿。
2、跟踪审计主要工作内容：
5）协调、管理委托审计单位的跟踪审计业务，审查跟踪审计经济签证、工程进度款支付建议的合理性，检查跟踪审计资料归档情况。
6）参加工程验收、材料认质认价、工程招投标评标及合同谈判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程审计科工作总结，完成各项南湖校区工程投资完成额、工程进度款统计分析表、工程结算指标分析及结算审计结果等相关数据的统计。
1、建立新建工程跟踪审计现场启动会制度结合新校区建设项目跟踪审计的经验，在20xx年新开工几项工程中，建立跟踪审计现场启动制度，通过第一次现场例会重点强调施工建设参与各方配合跟踪审计的有关要求，工程审计进一步由以事后工程结算审计监督为主，向建设工程事前、事中、事后全过程监督并重转型，与建设管理各方协调互补，形成合力，以更好发挥审计在建设项目中的“免疫系统功能”。
2、定期汇总分析审计进展情况。
3、加强科内业务学习，重视审计队伍建设。
同时鼓励科内审计人员总结工作经验，加强理论研讨，利用业余时间撰写审计工作相关论文。共同完成了中国教育审计学会关于20xx-20xx年度《高校工程审计资源的综合利用研究》科研课题申报工作，并获立项；撰写工程审计论文3篇，公开发表论文2篇；另一篇论文获教育部直属高校华东(宁)片会议论文二等奖。根据处20xx年审计工作要点，结合当前审计任务和需要，适时增聘了流动编制人员1名充实力量，通过有计划对其进行业务培训，除完成网页制作与维护及全处计算机维护外，担任审计资料的接收、移交、传递及简单的审计工作，对缓解工程审计专业人员的压力起到很好的作用。
3、在审项目近100项，送审金额5亿多，在合理安排审计任务，及时沟通协调解决审计中存在的问题，提高审计效率上还应做的更细些。